# Finance

> Skill untuk kalkulasi keuangan, akuntansi, dan laporan finansial untuk berbagai jenis usaha. TRIGGER ketika: user minta hitung HPP, COGS, laba/rugi, margin, cash flow, pajak, invoice, rekap keuangan, analisis biaya, break-even, pricing strategy, ROI, atau laporan keuangan apapun. Juga trigger saat ada kata kunci: omzet, profit, revenue, expense, piutang, hutang, neraca, pembukuan, inventory costing, atau financial statement.

- Skill: `edorabma9304/finance` (Agent Skill)
- Install (CLI): `npx skillmds@latest add edorabma9304/finance`
- Raw SKILL.md: https://api.skillmd.com/api/skills/edorabma9304/finance/raw
- Safety review: pending
- Works with: Claude Code, Claude.ai, OpenAI Codex
- Category: Finance & Business
- Author: edorabma9304 (https://skillmd.com/u/edorabma9304)
- Updated: 2026-09-22
- Page: https://skillmd.com/skills/edorabma9304/finance

---


# Finance & Accounting Skill

Skill universal untuk membangun fitur keuangan, kalkulasi akuntansi, dan laporan finansial — berlaku untuk semua jenis usaha.

---

## Konsep Dasar Akuntansi

### Persamaan Dasar
```
Aset = Kewajiban + Modal
Laba = Pendapatan - Beban
```

### Jenis Akun
| Kategori | Contoh | Saldo Normal |
|----------|--------|-------------|
| Aset | Kas, Piutang, Persediaan, Peralatan | Debit |
| Kewajiban | Hutang Usaha, Hutang Bank, Pendapatan Diterima Dimuka | Kredit |
| Modal | Modal Pemilik, Laba Ditahan | Kredit |
| Pendapatan | Penjualan, Jasa, Pendapatan Lain | Kredit |
| Beban | Bahan/Material, Gaji, Sewa, Utilitas, Penyusutan | Debit |

---

## HPP / COGS (Harga Pokok)

HPP berlaku berbeda tergantung jenis usaha:

### Per Jenis Usaha

| Jenis Usaha | Komponen HPP |
|-------------|-------------|
| **Produksi** (kue, makanan, manufaktur) | Bahan baku + tenaga kerja langsung + overhead pabrik |
| **Dagang** (toko, retail, reseller) | Harga beli barang + ongkos kirim masuk |
| **Jasa** (salon, bengkel, konsultan) | Bahan habis pakai + tenaga kerja langsung |
| **F&B** (restoran, kafe, catering) | Bahan makanan + kemasan + food cost |

### Rumus HPP

**Usaha Produksi:**
```
HPP = Bahan Baku Terpakai + Tenaga Kerja Langsung + Overhead Produksi
Bahan Baku Terpakai = Persediaan Awal + Pembelian - Persediaan Akhir
```

**Usaha Dagang:**
```
HPP = Persediaan Awal + Pembelian Bersih - Persediaan Akhir
Pembelian Bersih = Pembelian - Retur Pembelian - Potongan Pembelian + Ongkir Masuk
```

**Usaha Jasa:**
```
HPP = Bahan Habis Pakai + Upah Langsung
```

### Metode Penilaian Persediaan
| Metode | Cara Hitung | Cocok Untuk |
|--------|-------------|-------------|
| **FIFO** (First In First Out) | Stok masuk pertama dihitung keluar duluan | Bahan perishable, makanan, obat |
| **Rata-rata Tertimbang** | (Total nilai stok) ÷ (total qty) | Barang homogen, harga fluktuatif |
| **Harga Terakhir** | Pakai harga pembelian paling baru | UMKM simple, stok kecil |
| **Specific Identification** | Track harga per batch/lot | Barang unik, mahal (perhiasan, kendaraan) |

### Implementasi HPP (Generic)
```javascript
const hitungHPP = (items, inventaris, metode = 'terakhir') => {
  return items.reduce((total, item) => {
    const barang = inventaris.find(b => b.id === item.itemId)
    if (!barang) return total

    let hargaPerUnit
    switch (metode) {
      case 'terakhir':
        hargaPerUnit = barang.hargaTerakhir / (barang.konversi || 1)
        break
      case 'rata-rata':
        hargaPerUnit = barang.rataRataHarga / (barang.konversi || 1)
        break
      case 'fifo':
        hargaPerUnit = getFIFOPrice(barang.id, item.jumlah)
        break
      default:
        hargaPerUnit = barang.hargaTerakhir / (barang.konversi || 1)
    }

    return total + (hargaPerUnit * item.jumlah)
  }, 0)
}
```

### HPP + Overhead
```
HPP Total = HPP Material + Tenaga Kerja Langsung + Overhead

Overhead contoh per jenis usaha:
- Produksi: gas, listrik mesin, penyusutan alat produksi
- F&B: gas dapur, kemasan, sarung tangan
- Bengkel: listrik, oli mesin, alat habis pakai
- Salon: listrik, produk treatment habis pakai
```

---

## Pricing & Margin

### Rumus Universal
```
Harga Jual = HPP × (1 + Markup%)
Margin%    = ((Harga Jual - HPP) / Harga Jual) × 100
Markup%    = ((Harga Jual - HPP) / HPP) × 100
```

### Target Margin per Industri (rekomendasi UMKM Indonesia)

| Industri | Margin Kotor | Markup |
|----------|-------------|--------|
| **F&B / Makanan** | 30-50% | 43-100% |
| **Retail / Toko** | 20-40% | 25-67% |
| **Fashion / Pakaian** | 40-60% | 67-150% |
| **Jasa / Service** | 50-70% | 100-233% |
| **Digital Product** | 70-90% | 233-900% |
| **Furniture / Kerajinan** | 40-60% | 67-150% |
| **Pertanian / Agribisnis** | 20-35% | 25-54% |
| **Bengkel / Otomotif** | 30-50% | 43-100% |

### Break-Even Point
```
BEP (unit)   = Biaya Tetap ÷ (Harga Jual - HPP per Unit)
BEP (rupiah) = Biaya Tetap ÷ Contribution Margin Ratio
CMR          = (Harga Jual - HPP) / Harga Jual

Contoh biaya tetap: sewa, gaji tetap, asuransi, depresiasi
Contoh biaya variabel: bahan baku, kemasan, komisi sales
```

### ROI (Return on Investment)
```
ROI = (Laba Bersih ÷ Total Investasi) × 100%
Payback Period = Total Investasi ÷ Laba Bersih per Bulan
```

---

## Laporan Laba Rugi

### Struktur Universal
```
PENDAPATAN
  Penjualan / Jasa Kotor              xxx
  (-) Diskon, Retur, Potongan         (xxx)
  ──────────────────────────────────
  Pendapatan Bersih                    xxx

HARGA POKOK (HPP/COGS)
  Material / Barang Terjual            xxx
  Tenaga Kerja Langsung                xxx
  Overhead Produksi                    xxx
  ──────────────────────────────────
  Total HPP                           (xxx)
  ──────────────────────────────────
  LABA KOTOR (Gross Profit)            xxx

BEBAN OPERASIONAL
  Gaji & Upah Tetap                    xxx
  Sewa Tempat                          xxx
  Utilitas (Listrik, Air, Internet)    xxx
  Transportasi & Pengiriman            xxx
  Marketing & Promosi                  xxx
  Penyusutan Peralatan                 xxx
  Administrasi & Lain-lain             xxx
  ──────────────────────────────────
  Total Beban Operasional             (xxx)
  ──────────────────────────────────
  LABA OPERASIONAL (EBIT)              xxx

PENDAPATAN/BEBAN LAIN
  Pendapatan Bunga                     xxx
  Beban Bunga Pinjaman                (xxx)
  ──────────────────────────────────
  LABA SEBELUM PAJAK (EBT)             xxx
  Pajak                               (xxx)
  ──────────────────────────────────
  LABA BERSIH (Net Profit)             xxx
```

### Implementasi (Generic)
```javascript
const hitungLabaRugi = (transaksi, pengeluaran, periode) => {
  const penjualan = transaksi
    .filter(t => t.status === 'selesai' && inPeriode(t.createdAt, periode))

  const pendapatanKotor = penjualan.reduce((sum, t) => sum + t.subtotal, 0)
  const totalDiskon = penjualan.reduce((sum, t) => sum + (t.diskon || 0), 0)
  const totalRetur = penjualan.reduce((sum, t) => sum + (t.retur || 0), 0)
  const pendapatanBersih = pendapatanKotor - totalDiskon - totalRetur

  const beban = pengeluaran
    .filter(p => inPeriode(p.tanggal, periode))
    .reduce((acc, p) => {
      acc[p.kategori] = (acc[p.kategori] || 0) + p.jumlah
      return acc
    }, {})

  const totalHPP = Object.entries(beban)
    .filter(([k]) => ['bahan', 'material', 'kemasan', 'barang'].includes(k))
    .reduce((sum, [, v]) => sum + v, 0)
  const labaKotor = pendapatanBersih - totalHPP

  const totalBebanOps = Object.entries(beban)
    .filter(([k]) => ['gaji', 'sewa', 'operasional', 'marketing', 'transport', 'admin'].includes(k))
    .reduce((sum, [, v]) => sum + v, 0)
  const labaBersih = labaKotor - totalBebanOps

  return {
    pendapatanKotor, totalDiskon, totalRetur, pendapatanBersih,
    totalHPP, labaKotor,
    totalBebanOps, labaBersih,
    marginKotor: pendapatanBersih ? (labaKotor / pendapatanBersih * 100) : 0,
    marginBersih: pendapatanBersih ? (labaBersih / pendapatanBersih * 100) : 0,
  }
}
```

---

## Neraca (Balance Sheet)

### Struktur
```
ASET
  Aset Lancar
    Kas & Bank                         xxx
    Piutang Usaha                      xxx
    Persediaan Barang/Bahan            xxx
    Biaya Dibayar Dimuka               xxx
  Total Aset Lancar                    xxx

  Aset Tetap
    Peralatan & Mesin                  xxx
    Kendaraan                          xxx
    (-) Akumulasi Penyusutan          (xxx)
  Total Aset Tetap                     xxx
  ──────────────────────────────────
  TOTAL ASET                           xxx

KEWAJIBAN & MODAL
  Kewajiban Lancar
    Hutang Usaha (Supplier)            xxx
    Hutang Bank (jatuh tempo <1th)     xxx
    Pendapatan Diterima Dimuka (DP)    xxx
  Total Kewajiban Lancar               xxx

  Kewajiban Jangka Panjang
    Hutang Bank (>1 tahun)             xxx
  Total Kewajiban Jangka Panjang       xxx

  Modal
    Modal Pemilik                      xxx
    Laba Ditahan                       xxx
    Laba Periode Berjalan              xxx
  Total Modal                          xxx
  ──────────────────────────────────
  TOTAL KEWAJIBAN & MODAL              xxx
```

---

## Cash Flow (Arus Kas)

### 3 Aktivitas
```
1. OPERASIONAL
   (+) Penerimaan penjualan / jasa
   (+) Penerimaan piutang
   (-) Pembayaran supplier / bahan
   (-) Gaji karyawan
   (-) Biaya operasional

2. INVESTASI
   (-) Pembelian peralatan / mesin
   (-) Renovasi tempat usaha
   (+) Penjualan aset

3. PENDANAAN
   (+) Pinjaman bank
   (+) Tambahan modal pemilik
   (-) Pembayaran cicilan
   (-) Penarikan prive

ARUS KAS BERSIH = Operasional + Investasi + Pendanaan
SALDO AKHIR = Saldo Awal + Arus Kas Bersih
```

---

## Piutang & Hutang

### Aging Piutang
| Kategori | Hari | Status | Tindakan |
|----------|------|--------|----------|
| Lancar | 0-30 | Hijau | Reminder otomatis |
| Kurang Lancar | 31-60 | Kuning | Follow-up personal |
| Diragukan | 61-90 | Orange | Negosiasi / cicilan |
| Macet | >90 | Merah | Penagihan / write-off |

### Implementasi Piutang (Generic)
```javascript
const hitungPiutang = (transaksi) => {
  return transaksi
    .filter(t => t.status !== 'batal')
    .reduce((total, t) => {
      const terbayar = (t.dp || 0) + (t.pelunasan || 0)
      const sisa = t.total - terbayar
      return total + Math.max(0, sisa)
    }, 0)
}

const agingPiutang = (transaksi) => {
  const now = new Date()
  return transaksi
    .filter(t => t.status !== 'batal')
    .map(t => {
      const sisa = t.total - (t.dp || 0) - (t.pelunasan || 0)
      if (sisa <= 0) return null
      const hari = Math.floor((now - new Date(t.createdAt)) / 86400000)
      let kategori = 'lancar'
      if (hari > 90) kategori = 'macet'
      else if (hari > 60) kategori = 'diragukan'
      else if (hari > 30) kategori = 'kurangLancar'
      return { ...t, sisa, hari, kategori }
    })
    .filter(Boolean)
}
```

---

## Invoice / Tagihan

### Format Nomor (Customizable)
```
{PREFIX}-{TAHUN}-{NOMOR_URUT}

Contoh per jenis usaha:
- Toko:      INV-2024-001
- Bengkel:   WO-2024-001  (Work Order)
- Salon:     RCP-2024-001 (Receipt)
- Konsultan: INV-2024-001/KNS
- Kafe:      BIL-2024-001 (Bill)
```

### Komponen Invoice Universal
```
┌──────────────────────────────────────┐
│  LOGO        NAMA USAHA             │
│              Alamat                   │
│              Telp / WA / Email       │
├──────────────────────────────────────┤
│  No. Invoice: INV-2024-001          │
│  Tanggal: 24 Mar 2024               │
│  Jatuh Tempo: 07 Apr 2024           │
│  Kepada: Nama Pelanggan / Klien     │
├──────────────────────────────────────┤
│  No │ Item/Jasa    │ Qty │ Harga │ Sub│
│  1  │ Produk A     │  2  │ xx.000│xxx│
│  2  │ Jasa B       │  1  │ xx.000│xxx│
├──────────────────────────────────────┤
│                     Subtotal: xxx.000│
│                     Diskon:  -xx.000│
│                     PPN 11%:  xx.000│ ← opsional
│                     Ongkir:   xx.000│ ← opsional
│                     TOTAL:   xxx.000│
│                     Terbayar:-xxx.000│
│                     SISA:    xxx.000│
├──────────────────────────────────────┤
│  Pembayaran ke:                      │
│  Bank BCA - 1234567890               │
│  a/n Nama Usaha                      │
│                                      │
│  Syarat & Ketentuan:                 │
│  - Pembayaran dalam 14 hari          │
│  - Transfer = konfirmasi via WA      │
└──────────────────────────────────────┘
```

---

## Pajak Indonesia

### PPh Final UMKM (PP 55/2022)
```
Omzet ≤ Rp 500 juta/tahun  → BEBAS pajak
Omzet > Rp 500 juta         → PPh Final 0.5% dari omzet kotor
Berlaku untuk: WP OP (7 tahun) dan WP Badan (4 tahun)
```

### PPN (Pajak Pertambahan Nilai)
```
Wajib PKP jika omzet > Rp 4.8 miliar/tahun
Tarif PPN: 11% (per April 2022)
PPN Terutang = PPN Keluaran - PPN Masukan
```

### PPh 21 (Karyawan)
```
Gaji ≤ Rp 4.5 juta/bulan → PTKP, tidak kena pajak
Gaji > Rp 4.5 juta/bulan → Tarif progresif:
  0 - 60 juta      : 5%
  60 - 250 juta     : 15%
  250 - 500 juta    : 25%
  500 juta - 5 M    : 30%
  > 5 M             : 35%
```

### Implementasi Pajak UMKM
```javascript
const hitungPajakUMKM = (omzetBulanan) => {
  const omzetTahunan = omzetBulanan.reduce((sum, o) => sum + o, 0)
  const BATAS_BEBAS = 500_000_000

  if (omzetTahunan <= BATAS_BEBAS) {
    return { pajak: 0, status: 'Bebas PPh (omzet ≤ 500 juta)' }
  }

  const omzetKenaPajak = omzetTahunan - BATAS_BEBAS
  const pajak = omzetKenaPajak * 0.005

  return {
    omzetTahunan, omzetKenaPajak, pajak,
    pajakPerBulan: pajak / 12,
    status: `PPh Final 0.5% dari ${formatRp(omzetKenaPajak)}`,
  }
}
```

---

## Penyusutan Aset (Depreciation)

### Metode
| Metode | Rumus | Cocok Untuk |
|--------|-------|-------------|
| **Garis Lurus** | (Harga Beli - Nilai Sisa) ÷ Umur Ekonomis | Peralatan umum |
| **Saldo Menurun** | Nilai Buku × (2 ÷ Umur Ekonomis) | Aset cepat usang (komputer, HP) |
| **Unit Produksi** | (Harga Beli - Nilai Sisa) × (Produksi Aktual ÷ Kapasitas Total) | Mesin produksi |

### Umur Ekonomis (pedoman pajak)
| Kelompok | Umur | Contoh |
|----------|------|--------|
| Kelompok 1 | 4 tahun | Komputer, HP, peralatan kecil |
| Kelompok 2 | 8 tahun | Mesin produksi, perabotan |
| Kelompok 3 | 16 tahun | Kendaraan, mesin berat |
| Kelompok 4 | 20 tahun | Bangunan permanen |

---

## Format Angka (Indonesia)

### Helper Functions
```javascript
export const formatRp = (n) =>
  new Intl.NumberFormat('id-ID', {
    style: 'currency', currency: 'IDR', maximumFractionDigits: 0,
  }).format(n || 0)

export const formatPersen = (n, desimal = 1) =>
  `${(n * 100).toFixed(desimal).replace('.', ',')}%`

export const formatRibuan = (n) => {
  if (Math.abs(n) >= 1_000_000_000) return `${(n / 1_000_000_000).toFixed(1).replace('.', ',')} M`
  if (Math.abs(n) >= 1_000_000) return `${(n / 1_000_000).toFixed(1).replace('.', ',')} jt`
  if (Math.abs(n) >= 1_000) return `${(n / 1_000).toFixed(0)} rb`
  return n.toString()
}
```

### Multi-Currency Support
```javascript
export const formatCurrency = (n, currency = 'IDR') => {
  const locales = { IDR: 'id-ID', USD: 'en-US', SGD: 'en-SG', MYR: 'ms-MY' }
  return new Intl.NumberFormat(locales[currency] || 'id-ID', {
    style: 'currency', currency, maximumFractionDigits: currency === 'IDR' ? 0 : 2,
  }).format(n || 0)
}
```

---

## KPI Dashboard Keuangan

### Metrik Universal
| KPI | Rumus | Benchmark Sehat |
|-----|-------|----------------|
| Margin Kotor | Laba Kotor ÷ Pendapatan | Tergantung industri (lihat tabel margin) |
| Margin Bersih | Laba Bersih ÷ Pendapatan | > 10% |
| Rasio HPP | HPP ÷ Pendapatan | < 60% |
| DSO | (Piutang ÷ Pendapatan) × 30 | < 30 hari |
| Current Ratio | Aset Lancar ÷ Kewajiban Lancar | > 1.5 |
| Inventory Turnover | HPP ÷ Rata-rata Persediaan | > 6x/tahun (tergantung industri) |
| ROI | Laba Bersih ÷ Total Investasi | > 15%/tahun |
| Revenue Growth | (Bulan Ini - Bulan Lalu) ÷ Bulan Lalu | Positif & konsisten |

### Grafik yang Direkomendasikan
- **Line Chart**: Trend pendapatan harian/mingguan/bulanan
- **Stacked Bar**: Pendapatan vs pengeluaran per periode
- **Pie/Donut**: Komposisi pengeluaran atau sumber pendapatan
- **Area Chart**: Arus kas kumulatif
- **Progress Bar**: Target omzet / KPI pencapaian
- **Heatmap**: Penjualan per hari per jam (untuk retail/F&B)
- **Waterfall Chart**: Breakdown dari pendapatan ke laba bersih

---

## Aturan Keuangan

- Semua angka uang wajib pakai formatter — jangan tampilkan raw number
- Gunakan `Intl.NumberFormat` — jangan hardcode titik/koma
- Jangan bulatkan di tengah kalkulasi — bulatkan hanya saat tampilkan ke user
- Simpan nilai dalam satuan terkecil (Rupiah penuh, sen untuk USD)
- Validasi: harga > 0, qty > 0, diskon ≤ subtotal, DP ≤ total
- Audit trail wajib untuk setiap transaksi keuangan
- Periode tutup buku: jangan izinkan edit transaksi periode yang sudah ditutup
- Backup data keuangan secara berkala
- Pisahkan keuangan pribadi dan usaha