# Budget Forecast Pmi > Costruzione budget previsionale 12 mesi per PMI italiane con analisi scostamenti e scenari. Partendo dal bilancio storico e dalle ipotesi del titolare (crescita fatturato, nuovi costi, investimenti), produce un budget economico mensile (ricavi per linea, costi fissi e variabili, margini, EBITDA, utile netto), un budget finanziario (flussi di cassa, fabbisogno circolante, piano incassi e pagamenti), tre scenari (base, ottimistico, pessimistico) con sensitivity analysis sulle variabili chiave, e un template per analisi scostamenti a consuntivo. Deliverable: XLSX con formule vive modificabili dal titolare, report DOCX sintetico, JSON strutturato. Tono pratico orientato alla decisione per imprenditori senza controller. Prezzo 399 EUR. - Skill: `gigik2a/budget-forecast-pmi` (Agent Skill, multi-file: 3 files) - Install (CLI): `npx skillmds@latest add gigik2a/budget-forecast-pmi` - Raw SKILL.md: https://api.skillmd.com/api/skills/gigik2a/budget-forecast-pmi/raw - Safety review: pending - Works with: Claude Code, Claude.ai, OpenAI Codex - Category: Data & Analytics - Author: gigik2a (https://skillmd.com/u/gigik2a) - Updated: 2026-09-17 - Page: https://skillmd.com/skills/gigik2a/budget-forecast-pmi --- # budget-forecast-pmi Budget previsionale 12 mesi con analisi scostamenti e scenari per PMI italiane. ## Trigger Questa skill si attiva quando l'utente menziona: - "budget", "previsionale", "forecast" - "pianificazione finanziaria", "budget aziendale" - "quanto guadagnerò", "previsione costi ricavi" - "budget 12 mesi", "piano economico" - "scostamenti budget", "analisi varianze" ## Input richiesti 1. **Bilancio ultimo anno** (o dati principali: fatturato, costi, utile, struttura patrimoniale) 2. **Ipotesi di crescita fatturato** (percentuale attesa, nuove linee di ricavo) 3. **Costi previsti nuovi** (assunzioni, affitti, servizi aggiuntivi) 4. **Investimenti pianificati** (macchinari, tecnologia, capex) 5. **Settore** di appartenenza (per benchmark e stagionalità tipica) ## Workflow — 5 step ### Step 1: Analisi struttura costi/ricavi storica Analizzare il bilancio storico per identificare: - **Costi fissi vs variabili**: classificare ogni voce di costo. Fissi = affitto, stipendi base, ammortamenti, utenze fisse. Variabili = materie prime, provvigioni, trasporti, lavorazioni esterne. - **Incidenza percentuale**: calcolare il peso di ogni voce sul fatturato (es. materie prime 35%, personale 28%). - **Stagionalità**: dai dati mensili storici (se disponibili) o da benchmark settoriali, costruire il profilo di distribuzione mensile del fatturato (es. picco novembre-dicembre per retail). - **Trend**: variazioni anno su anno, margini in miglioramento o peggioramento. Invocare `programmazione-controllo` per la classificazione costi e `controllo-gestione-bocconi` per i framework analitici. ### Step 2: Costruzione budget economico 12 mesi Costruire il Conto Economico previsionale mese per mese: - **Ricavi per linea**: scomporre il fatturato per linea di business/prodotto, applicare crescita differenziata e curva di stagionalità. - **Costi variabili**: legati ai ricavi con % storiche (aggiustate per ipotesi). - **Margine di contribuzione**: ricavi - costi variabili, per linea e totale. - **Costi fissi**: distribuiti sui 12 mesi (attenzione a tredicesima/quattordicesima, rinnovi contrattuali). - **Budget personale**: retribuzione lorda + contributi INPS 33% + TFR 7.4% + IRAP 3.9% = costo aziendale completo. - **Ammortamenti**: piano ammortamento investimenti nuovi ed esistenti. - **EBITDA, EBIT, utile ante imposte, utile netto**: con aliquota IRES 24% + IRAP 3.9%. Invocare `casi-numerici-bocconi` per la risoluzione dei calcoli e le verifiche di coerenza. ### Step 3: Budget finanziario Costruire il piano dei flussi di cassa mensili: - **Incassi**: ricavi sfasati per giorni medi di incasso (DSO). Se DSO = 60gg, il fatturato di gennaio si incassa a marzo. - **Pagamenti**: costi sfasati per giorni medi di pagamento (DPO). Fornitori a 30/60/90gg. - **IVA**: debito/credito IVA mensile, liquidazioni trimestrali o mensili. - **Imposte**: acconti e saldi IRES/IRAP secondo scadenze fiscali. - **Investimenti**: uscite di cassa per capex (non ammortamento). - **Saldo mensile e saldo cumulato**: evidenziare mesi di fabbisogno finanziario. - **Fabbisogno di linee di credito**: se il saldo cumulato diventa negativo, quantificare l'affidamento necessario. Invocare `corporate-finance` per la modellazione dei flussi e la stima del fabbisogno. ### Step 4: Analisi scenari Costruire 3 scenari con riepilogo annuo: - **Scenario base**: ipotesi realistiche fornite dal titolare. - **Scenario ottimistico**: ricavi +20% rispetto a base, costi variabili proporzionali, costi fissi stabili. Ipotesi: mercato favorevole, nuovo cliente grande, stagione forte. - **Scenario pessimistico**: ricavi -15% rispetto a base, costi fissi rigidi (non riducibili nel breve), costi variabili proporzionali ridotti. Ipotesi: perdita cliente, crisi settoriale, ritardi pagamenti. Per ogni scenario calcolare: fatturato, margine contribuzione, EBITDA, utile netto, cash flow cumulato, mese di break-even temporale. **Sensitivity analysis**: identificare le 3-4 variabili che spostano di piu l'utile: - Variazione fatturato (+/-10%) - Variazione costo materie prime (+/-5%) - Variazione DSO (+/-15 giorni) - Variazione numero dipendenti (+/-1) Mostrare impatto su utile e cash flow per ogni variazione. ### Step 5: Template per analisi scostamenti a consuntivo Fornire il framework per il monitoraggio mensile: - **Scostamento ricavi** = scostamento prezzo + scostamento quantita (scomposto). - **Scostamento costi** = scostamento prezzo + scostamento efficienza. - **Scostamento margine** = effetto volume + effetto mix + effetto prezzo + effetto efficienza. - **Budget flessibile vs budget statico**: ricalcolare il budget ai volumi effettivi per isolare la componente volume. - **Template mensile**: colonne Budget | Consuntivo | Scostamento | Causa | Azione correttiva. - **Soglie di attenzione**: scostamento oltre 5% = giallo (monitorare), oltre 10% = rosso (intervenire). Invocare `controllo-gestione-bocconi` per il framework teorico degli scostamenti. ## Skill invocate - `programmazione-controllo` — classificazione costi, centri di responsabilita, budget per centri - `controllo-gestione-bocconi` — framework analitico scostamenti, reporting direzionale - `casi-numerici-bocconi` — calcoli numerici, verifiche di coerenza, esercizi applicativi - `corporate-finance` — modellazione flussi di cassa, valutazione fabbisogno, analisi investimenti - `xlsx` — generazione file Excel con formule vive, grafici, tab strutturate ## Deliverable ### 1. XLSX — Budget completo con formule vive File Excel con 6 tab (vedi `assets/template-budget-xlsx.md`): - Tab Ipotesi: tutte le variabili modificabili dal titolare - Tab Budget Economico: CE previsionale 12 mesi con formule collegate a Ipotesi - Tab Budget Finanziario: flussi di cassa mensili - Tab Scenari: riepilogo annuo base/ottimistico/pessimistico - Tab Scostamenti: template pronto per inserire il consuntivo - Tab Dashboard: grafici riassuntivi Il titolare modifica le ipotesi e tutto ricalcola automaticamente. Generare tramite skill `xlsx`. ### 2. DOCX — Report sintetico Documento di 4-6 pagine con: - Executive summary (1 pagina): numeri chiave, rischi, opportunita - Ipotesi utilizzate e fonti - Commento ai 3 scenari con raccomandazioni - Piano d'azione: cosa monitorare mensilmente, quando rivedere il budget ### 3. JSON — Output strutturato Conforme a `schemas/output-schema.json`: tutti i dati numerici del budget in formato machine-readable per integrazioni con gestionali o dashboard BI. ## Tono e stile Pratico, diretto, orientato alla decisione. Il destinatario e un titolare di PMI, non un CFO di multinazionale. Esempi di comunicazione: - "Se il fatturato cresce del 10% e assumi 2 persone, ecco cosa succede al tuo utile." - "Con questi numeri, a luglio ti servono 45.000 EUR di fido bancario. Meglio parlarne con la banca adesso." - "Il tuo margine regge fino a un calo del 12% del fatturato. Oltre, vai in perdita." Non usare gergo tecnico senza spiegarlo. Ogni numero deve avere un "e quindi?" — cosa significa per l'imprenditore.