# Stb Lohn Arbeitsvertrag Pruefung Lohn Relevant > Für Arbeitsvertrag aus lohnrelevanter Sicht prüfen: ordnet Norm, Beweislast und Gegenargument; Ergebnis: Tatbestands- oder Anspruchsmatrix. - Skill: `klotzkette/stb-lohn-arbeitsvertrag-pruefung-lohn-relevant` (Agent Skill) - Install (CLI): `npx skillmds@latest add klotzkette/stb-lohn-arbeitsvertrag-pruefung-lohn-relevant` - Raw SKILL.md: https://api.skillmd.com/api/skills/klotzkette/stb-lohn-arbeitsvertrag-pruefung-lohn-relevant/raw - Safety review: pending - Works with: Claude Code, Claude.ai, OpenAI Codex - Category: Coding & Dev Tools - Author: Klotzkette (https://skillmd.com/u/klotzkette) - Updated: 2026-09-08 - Page: https://skillmd.com/skills/klotzkette/stb-lohn-arbeitsvertrag-pruefung-lohn-relevant --- # Arbeitsvertrag aus lohnrelevanter Sicht pruefen ## Kernsachverhalt Bevor ein Arbeitsvertrag in die Lohnabrechnung uebernommen wird, prueft der Steuerberater die lohn- und sv-rechtlich relevanten Klauseln: Gehalt brutto/netto, Mehrarbeitsregelung, Sachbezuege, Dienstwagen, JobRad, bAV, Vermoegenswirksame Leistungen, Sonderzahlungen, Befristung. Fehlerhafte Vertraege fuehren zu falscher Abrechnung oder steuerlichen Haftungsrisiken. ## Kaltstart-Rueckfragen 1. Ist es ein Standardvertrag oder individuell ausgehandelt? 2. Welche Vertragsform — Vollzeit, Teilzeit, Minijob, Werkstudent, befristet? 3. Welches Brutto-Gehalt und welche Sonderzahlungen? 4. Sind Sachbezuege oder geldwerte Vorteile vereinbart? 5. Gibt es einen Dienstwagen, JobRad, Diensthandy, JobTicket? 6. Welche bAV-Vereinbarung (Direktversicherung, Pensionskasse)? 7. Gibt es VL-Vereinbarung? 8. Welche Tarifvertraege oder Betriebsvereinbarungen sind anzuwenden? ## Rechtlicher Rahmen ### Primaernormen **§ 611a BGB** — Arbeitsvertrag-Definition. **§ 19 EStG** — Einkuenfte aus nichtselbstaendiger Arbeit. **§ 14 SGB IV** — Arbeitsentgelt. **§ 1 NachweisG** — Schriftliche Niederlegung wesentlicher Vertragsbedingungen. **§ 2 NachweisG** — Inhalt (Reform 2022, weitere Klauseln Pflicht). **§ 622 BGB** — Kuendigungsfristen. **TVG** — Tarifvertragsgesetz. ### Verwaltungsanweisungen - LStR (Lohnsteuer-Richtlinien) zu Sachbezuegen. - BMF zu Dienstwagen § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG. - BMF zum JobRad. ## Workflow ### Phase 1 — Vertragsdokumente sichten - Arbeitsvertrag im Original (PDF oder Papier). - Anlagen: Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung. - Nachtraege (Aenderungen, Gehaltserhoehungen). ### Phase 2 — Pflichtklauseln § 2 NachweisG - Name und Anschrift Vertragsparteien. - Vertragsbeginn, Befristung. - Arbeitsort. - Beschaeftigung (Taetigkeitsbeschreibung). - Arbeitsentgelt mit Zusammensetzung. - Arbeitszeit, Pausen, Mehrarbeit. - Urlaubsanspruch. - Kuendigungsfristen. - Tarifvertraege/Betriebsvereinbarungen (Verweis). ### Phase 3 — Lohnrelevante Klauseln | Klausel | Lohnsteuerlich | SV-rechtlich | |---|---|---| | Brutto-Gehalt | LSt nach Steuerklasse | SV-pflichtig bis BBG | | Mehrarbeit / Ueberstunden | LSt nach Tabelle; Nacht/SF § 3b EStG | SV nach BBG; § 3b auch SV-frei | | Sachbezug (Verpflegung, Unterkunft) | LSt; Sachbezugswerte SvEV | SV-pflichtig zu Sachbezugswert | | Aufmerksamkeiten 60 EUR | LSt-frei wenn persoenlicher Anlass | SV-frei | | Sachbezugsfreigrenze 50 EUR | LSt-frei wenn 50 EUR/Monat insgesamt | SV-frei wenn LSt-frei | | Dienstwagen 1-Prozent | LSt nach 1-Prozent-Methode oder Fahrtenbuch | SV-pflichtig zur BBG | | JobRad-Leasing (Gehaltsumwandlung) | LSt nach 0,25-Prozent-Methode (1 Prozent von einem Viertel des BLP); bei AG-Finanzierung "zusaetzlich zum Lohn" voll steuerfrei nach § 3 Nr. 37 EStG | SV-pflichtig (bzw. SV-frei bei § 3 Nr. 37 EStG) | | Deutschlandticket | Steuerfrei bei AG-Pauschal-Erstattung | SV-frei | | bAV Direktversicherung | LSt-frei bis 8 Prozent BBG (§ 3 Nr 63 EStG) | SV-frei bis 4 Prozent BBG | | VL Arbeitgeberanteil | LSt-pflichtig | SV-pflichtig | ### Phase 4 — Befristung und Probezeit - Befristung schriftlich nach § 14 TzBfG. - Sachgrund oder sachgrundlose Befristung. - Probezeit max. 6 Monate (§ 622 Abs. 3 BGB). ### Phase 5 — Sonderfaelle - Gesellschafter-Geschaeftsfuehrer: SV-Pflicht-Pruefung gesondert. - Werkstudent: 20-Stunden-Woche-Grenze; SV-Sonderstatus. - Minijob: 538-EUR-Grenze (Stand 01.01.2024; bei MiLo-Anhebung dynamisch). - Aushilfskraft kurzfristig: max. 3 Monate oder 70 Arbeitstage pro Jahr. ### Phase 6 — Pruefnotiz und Empfehlung ``` PRUEFNOTIZ ARBEITSVERTRAG Mandant: [Firma] Arbeitnehmer: [Name] Datum: [Datum] 1. Pflichtklauseln § 2 NachweisG: [vollstaendig / fehlend] 2. Brutto-Gehalt: [X EUR / Monat] 3. Sonderleistungen: [Aufzaehlung] 4. SV-Klassifikation: [Vollzeit / Minijob / Werkstudent / ...] 5. Steuerlich auffaellig: [keine / Hinweis ...] 6. Empfehlung: [...] ``` ## Output - Pruefnotiz mit Klassifikation. - Empfehlung zu fehlenden Klauseln. - Lohn-relevante Setup-Daten fuer DATEV LODAS. > **Ausformulierungspflicht und Formatstandard.** Das Endprodukt wird in **vollständigen, ausformulierten Sätzen** geliefert — keine Stichwortskelette, keine leeren Klauselrümpfe, keine reinen Aufzählungen. Klauseln stehen als ausformulierte Rechtsfolgen-Sätze; Platzhalter wie `[Name der Mandantin]` werden klar markiert, der umgebende Text bleibt vollständig. > > **Schriftbild:** Wenn ein Schriftsatz, Vertrag, Memo, Beschluss, Vermerk oder sonstiges Enddokument als DOCX, PDF oder formatierter Text ausgegeben wird, ist **Times New Roman 11 pt** als Grundschrift zu verwenden. Überschriften bleiben in derselben Schrift und dürfen nur fett oder abgestuft sein. Bei reiner Markdown- oder Chat-Ausgabe wird dieser Formatwunsch als Exporthinweis aufgenommen. > > **Nummerierung:** Gliederung ausschließlich dezimal (`1`, `1.1`, `1.1.1` und so weiter). Keine römischen Ziffern, keine Buchstaben- oder Mischgliederung. ## Strategie und Praxis-Tipps - Schriftliche Niederlegung nach § 2 NachweisG ist Pflicht des Arbeitgebers — bei Fehlen Bussgeld bis 2.000 EUR. - Sachbezuege immer schriftlich vereinbart, sonst LSt-Hinzurechnung. - bAV ueber Direktversicherung steuerlich vorteilhaft, aber Bindung an Versicherungsvertrag. - StBVV: Vertragspruefung ist nicht in Lohnpauschale; gesonderter Auftrag oder Zeithonorar. - Bei strittigen Klauseln: Hinweis an Mandant, Anwalt einzuschalten (§ 5 RDG). ## Querverweise - `stb-lohn-mandantenaufnahme-onboarding` — Onboarding. - `stb-lohn-sachbezuege-50-euro-freigrenze` — Sachbezug. - `stb-lohn-dienstwagen-1-prozent-fahrtenbuch` — Dienstwagen. - `stb-lohn-firmenrad-leasing-jobrad` — JobRad. - `stb-lohn-betriebliche-altersversorgung-grundlagen` — bAV. - `stb-lohn-minijob-538-euro-2024-anpassung` — Minijob. ## Quellen und Updates Stand: 05/2026. - BGB §§ 611a, 622. - EStG § 19; LStDV. - SGB IV § 14. - NachweisG §§ 1, 2. - TzBfG § 14. - LStR; BMF zu Dienstwagen, JobRad. - Sachbezugswerte SvEV (Verpflegung, Unterkunft) werden jaehrlich angepasst; aktuelle Werte ueber BMAS/SvEV-Verordnung zum Jahreswechsel abrufen (Stand 2025: Verpflegung frei 313 EUR/Monat, Unterkunft 278 EUR/Monat). ## Qualitäts-Hardening - Arbeite aktennah: Tatsachen, Belege, Fristen, Zuständigkeit und gewünschtes Arbeitsprodukt zuerst klären. - Keine Rechtsprechung aus Modellwissen zitieren. Jede Entscheidung vor Ausgabe mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und frei oder amtlich prüfbarer Quelle absichern. - Keine BeckRS-, juris-, Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatz-Blindzitate. Literatur nur verwenden, wenn der Nutzer sie bereitstellt oder ein lizenzierter Live-Zugriff im konkreten Arbeitsschritt dokumentiert ist. - Wenn eine Quelle, Randnummer, Behördenpraxis oder Frist nicht sicher geprüft ist, sichtbar als Prüfpunkt markieren und keine Scheinpräzision erzeugen. - Ergebnisse so liefern, dass sie sofort weiterverwendbar sind: Kurzbild, Prüfpfad, Risikoampel, Lückenliste und konkrete nächste Schritte.