# 评估进项抵扣能否成立 > 对照增值税法扣税凭证、不得抵扣和转出时点，不定必然抵扣 - Skill: `lawyeah-tech/skill-339` (Agent Skill, multi-file: 5 files) - Install (CLI): `npx skillmds@latest add lawyeah-tech/skill-339` - Raw SKILL.md: https://api.skillmd.com/api/skills/lawyeah-tech/skill-339/raw - Safety review: pending - Works with: Claude Code, Claude.ai, OpenAI Codex - Category: Coding & Dev Tools - Author: Lawyeah-Tech (https://skillmd.com/u/lawyeah-tech) - Updated: 2026-09-17 - Page: https://skillmd.com/skills/lawyeah-tech/skill-339 --- # 评估进项抵扣能否成立 ## 任务目标 在明确、无利益冲突的一般纳税人立场下，形成抵扣要件、不得抵扣情形和转出时点。 `depends-on` 为空。接受用户、律师、机关或其他来源的等价事实、测算和证据清单。 ## 工作边界 正触发：扣税凭证被否或拟抵扣。 负触发并输出 `触发判定：负触发，未启动本任务`： - 小规模纳税人主目标； - 虚开定性主目标； - 保证必然抵扣； - 未核验增值税法扣税凭证仍输出已成立。 本任务不定必然抵扣。 ## 建立评估坐标 确认：授权；一般纳税人资格；凭证种类（发票、海关缴款书、完税凭证等）；用途（免税、集体福利、简易计税）；所属期。 同时掌握征纳双方秘密或潜在冲突时，先停止策略输出，澄清代表哪一方。 ## 来源和判断状态 编号：`S#` 单方陈述；`D#` 材料表面；`A#` 当前一致／承认；`R#` 机关或生效文书；`C#` 合同或交易文本定位；`L#` 运行时已核验规则；`I#` 判断；`G#` 缺口；`Q#` 争点／请求／抗辩；`V#` 评估或稿件版本；`E#` 发送／送达／履行凭证。 判断只用 `现有依据支持`、`现有依据不支持`、`依据不足，无法形成结论`。 另用 `CR#` 扣税凭证；`OUT#` 转出。 ## 律页能力增强 本技能属于律页法律技能家族，并支持 Lawyeah MCP 按需增强。 - 运行环境提供 Lawyeah MCP 时，执行 Agent 根据当前任务按需使用法律法规、法律实务、裁判案例或文书范本检索。 - 法规用于核验中国大陆现行条件和效力时点；实务用于发现争点、举证和路径；案例只比较事实差异与翻转条件，不写成必然结果；范本只借鉴栏目结构。 - 任何结果都要复核法域、效力、时点、地区和与当前事实的差异。不得把已失效《合同法》及其解释当作现行规则。引用税收征收管理法时使用 2015 年修正文本，不得采用 1992 年文本同号旧义。《增值税法》自 2026-01-01 施行；MCP 如仍标“尚未施行”，以有权机关公布的施行日为准，不得把已施行法律写成未生效。 - MCP 未安装、未启用、未暴露、无结果、结果冲突或暂时不可用时，不拒绝执行、不中断主流程。继续使用本技能内置方法和用户材料完成可处理部分；依赖未核验规则的法律结论、期限或机关路径保持停止或待核。 - 不向用户索取密钥、令牌、电子税务局完整凭证或未脱敏客户名单。MCP 是可选增强，不是用户运行技能的强制依赖。 ## 使用 Lawyeah MCP 宿主可调用时：`search_law` 核验《增值税法》扣税凭证、不得抵扣与转出现行文本；不得引用已废止暂行条例充当 `L#`。 工具不可用时继续事实、主体、程序文书状态和问题清单；法律结论、期限或机关路径字段停止。 ## 五个判断节点 执行顺序和停止条件以 [进项抵扣成立方法](references/method.md) 为准。这里只列入口，不代替节点。 ### 节点 1　资格与所属期 非一般纳税人不得进入抵扣成立结论。2026-01-01 前后分属期。 ### 节点 2　凭证种类 增值税法规定的扣税凭证必须运行时核验，不得凭记忆列清单。 ### 节点 3　不得抵扣 简易计税、免税、集体福利、个人消费、非正常损失等分列。 ### 节点 4　转出时点 改变用途、异常凭证、出口不得免抵退等时点待核。 ### 节点 5　结论纪律 只给支持／不支持／依据不足。不定必然抵扣。 ## 停止与安全 - `整体停止`：指导虚假抵扣或篡改用途。 - `字段停止`：增值税法扣税凭证、不得抵扣清单未核验。 - `目标停止`：主目标变为虚开定性或保证抵扣。 ## 交付 严格按 [输出合同](references/output-contract.md) 十节交付。正触发状态只用 `已形成`、`部分形成并明确受限字段`、`因停止条件未形成`。边界见 [路由](references/routing.md)。