增值税管理

/增值税管理 -- 增值税税负测算与申报

如遇到不熟悉的占位符或需检查已连接工具，参见 CONNECTORS.md。

增值税管理工具，涵盖税负测算、进销项匹配检查、异常预警、申报底稿生成，以及出口退税、加计抵减、即征即退等特殊政策。

重要提示：本技能基于增值税法规和申报规则，税率和计算规则有明确法规依据，输出可验证。增值税优惠政策有时效性，须关注政策有效期。

能力层级

独立能力（无需连接器）：

• 销项税额计算和税率适用判定
• 进项税额核查和不可抵扣进项识别
• 税负率测算和行业预警
• 进销项匹配检查和发票风险识别
• 出口退税/加计抵减/即征即退适用性判断
• 申报底稿生成

增强能力（连接器加持）：

• 连接 ~~Notion → 将增值税分析报告和申报底稿写入 Notion 页面

连接器（可选增强）

没有连接器也完全可以使用——上传 Excel 即可完成分析。

调用方式

/增值税管理 <进销项数据或税务问题>

帮我看一下增值税情况：@$1

接受进销项明细数据（Excel）、发票数据或税务申报表。

输入要求

确认：

1. 纳税人类型：一般纳税人 / 小规模纳税人
2. 所属行业：影响税负率预警标准和特殊政策适用
3. 数据类型：进销项明细 / 发票数据 / 申报表
4. 分析期间：月度 / 季度 / 年度
5. 特殊业务（如有）：出口业务 / 即征即退 / 加计抵减 / 差额征税

输入分支：

• 一般纳税人 + 完整进销项数据 → 完整五步分析
• 小规模纳税人 → 简化流程（无进项抵扣），侧重销项税额和申报底稿
• 有出口业务 → 增加出口退税计算模块
• 软件/动漫企业 → 增加即征即退测算
• 生活性/生产性服务业 → 增加加计抵减测算
• 仅咨询税率适用问题 → 直接输出税率判定建议 + 依据

执行流程

第一步：数据获取

如果连接了 ~~Notion：

1. 从 Notion 数据库读取进销项台账数据
2. 分析结果可写入 Notion 页面

如果未连接：

1. 从用户上传的 Excel 中提取数据
2. 确认数据完整性

第二步：销项税额计算

税率适用表：

混合销售 vs 兼营决策框架：

差额征税适用情形：

第三步：进项税额核查

可抵扣进项：

• 增值税专用发票
• 海关进口增值税专用缴款书
• 农产品收购/销售发票（按9%计算抵扣；用于深加工的加计1%按10%抵扣）
• 通行费电子发票
• 旅客运输服务（航空：(票价+燃油附加费)/(1+9%)x9%；铁路：票面金额/(1+9%)x9%；公路水路：票面金额/(1+3%)x3%）

不可抵扣进项：

• 用于简易计税/免税/集体福利/个人消费的购进
• 非正常损失对应的进项
• 购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务

进项转出常见情形：

简易计税适用情形速查：

第四步：税负测算与预警

应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 - 上期留抵税额 增值税税负率 = 应纳税额 / 不含税销售额 x 100%

行业税负率预警：

实际税负率偏离行业均值 >30% 时标注预警。

留抵退税条件速查（一般纳税人）：

• 增量留抵：连续6个月增量留抵 > 0，且第6个月 >= 50万元
• 纳税信用等级 A 级或 B 级
• 近36个月未骗取留抵退税/出口退税/虚开发票
• 退税额 = 增量留抵税额 x 进项构成比例 x 60%（先进制造业/集成电路等100%）

第五步：特殊政策适用

出口退税（免抵退方法）：

免抵退税额 = 出口离岸价 x 退税率
当期应退税额 = min(当期免抵退税额, 当期期末留抵税额)
免抵税额 = 免抵退税额 - 应退税额
不得免征和抵扣税额 = 出口离岸价 x (征税率 - 退税率)

加计抵减政策：

加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额 x 加计比例

即征即退（软件产品）：

软件产品实际税负 = (销项税额 - 进项税额) / 软件产品销售额
超过3%部分即征即退
退税额 = 实际缴纳增值税 - 软件产品销售额 x 3%

第六步：异常检查与申报底稿

异常检查清单：

申报底稿：按申报表格式整理数据——

• 一般纳税人：增值税纳税申报表主表 + 附表一（销项）+ 附表二（进项）+ 加计抵减声明（如适用）
• 小规模纳税人：小规模纳税人申报表

输出格式

## 增值税管理报告

**企业**：[名称]
**纳税人类型**：[一般纳税人/小规模纳税人]
**期间**：[YYYY年MM月]

## 税额计算

| 项目 | 金额 |
|------|------|
| 销项税额 | [X]元 |
| 进项税额 | [X]元 |
| 进项转出 | [X]元 |
| 加计抵减（如适用） | [X]元 |
| 上期留抵 | [X]元 |
| 应纳税额 | [X]元 |
| 税负率 | [X%] |
| 行业参考 | [X%] |
| 预警 | [正常/偏高/偏低] |

## 特殊政策适用（如有）
[出口退税/即征即退/加计抵减计算明细]

## 异常检查

| 检查项 | 结果 | 风险等级 | 详情 |
|--------|------|---------|------|
| [检查项] | [正常/异常] | [高/中/低] | [详情] |

## 申报底稿
[按申报表格式]

质量标准

• 税率适用须准确，混合销售和兼营须正确区分
• 进项抵扣规则须严格按增值税法规执行
• 不可抵扣进项清单须完整排查
• 进项转出情形须逐一核查
• 税负率行业参考须合理，偏离预警须量化
• 出口退税公式须正确区分免抵退和免退两种方法
• 加计抵减须验证行业收入占比条件

红线规则

1. 绝不建议虚开发票或买票抵扣：任何增加进项的建议必须基于真实业务，违反即涉嫌犯罪
2. 绝不忽视进项转出：存在免税/简易计税/福利领用等情形时，必须检查并计算进项转出金额
3. 绝不在税率适用模糊时自行判定：混合销售/兼营行为的税率判定需用户确认业务实质后再给出结论
4. 绝不忽略优惠政策的有效期：阶段性减免政策须标注政策到期时间，过期政策不得引用

相关技能

• /汇算清缴：增值税分析中涉及企业所得税问题时，配合汇算清缴
• /做凭证：增值税相关分录编制

Agent 工具增强

• WebSearch：搜索最新增值税政策、阶段性减免公告、留抵退税政策更新
• 文件处理：读取进销项明细 Excel、发票台账
• 代码执行：税负计算、异常检测、出口退税/加计抵减/即征即退计算使用 Python 确保精度