财务报表编制

/财务报表编制 -- 按CAS编制财务报表

如遇到不熟悉的占位符或需检查已连接工具，参见 CONNECTORS.md。

根据科目余额表按企业会计准则（CAS）编制资产负债表、利润表和现金流量表，并进行期间对比分析、勾稽验证和附注框架生成。

重要提示：报表编制结果需财务负责人审核确认。涉及重大会计估计和判断的科目（如坏账准备、减值准备、递延所得税）需人工复核。

能力层级

独立能力（无需连接器）：

• 从科目余额表编制资产负债表、利润表、现金流量表
• 自动进行期间对比（同比/环比）并标注重大变动
• 生成主要科目变动说明
• 三表间勾稽关系验证
• 合并报表基本抵消分录指引
• 财务报表附注框架

增强能力（连接器加持）：

• 连接 ~~Notion → 将编制的财务报表写入 Notion 页面

连接器（可选增强）

没有连接器也完全可以使用——上传科目余额表 Excel/PDF 即可完成编制。

调用方式

/财务报表编制 <科目余额表或编制需求>

帮我编制财务报表：@$1

接受科目余额表（Excel/PDF）、试算平衡表、利润数据或口述需求。

输入要求

确认：

1. 数据来源：科目余额表 / 试算平衡表 / 仅利润数据
2. 报表期间：月度 / 季度 / 年度（如"2024年12月"）
3. 对比需求：同比 / 环比 / 预算对比
4. 会计准则：企业会计准则 / 小企业会计准则
5. 特殊要求（如有）：合并报表 / 附注编制 / 特定格式

输入分支：

• 科目余额表（最完整） → 完整编制三表 + 勾稽验证
• 试算平衡表 → 编制资产负债表和利润表（现金流量表需补充数据）
• 只有利润数据 → 仅编制利润表并做变动分析
• 合并报表 → 增加抵消分录指引
• 需要附注 → 生成附注框架

执行流程

第一步：数据获取与校验

数据校验（必做）：

• 试算平衡检查：借方余额合计 = 贷方余额合计
• 科目完整性：核对是否涵盖常用一级科目
• 异常值检测：余额方向异常的科目

如试算不平衡，立即提示用户检查数据，不继续编制。

第二步：编制资产负债表

科目映射规则（企业会计准则）：

企业会计准则 vs 小企业会计准则差异：

恒等式验证：资产合计 = 负债合计 + 所有者权益合计（必须严格相等）

第三步：编制利润表

CAS格式关键计算逻辑：

• 营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售/管理/研发/财务费用 + 其他收益 + 投资收益 + 公允价值变动 - 信用减值损失 - 资产减值损失 + 资产处置收益
• 利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出
• 净利润 = 利润总额 - 所得税费用

非经常性损益识别：资产处置损益、非经常性政府补助、非货币性资产交换损益、委托投资损益等需单独标注。

第四步：编制现金流量表

直接法核心项目编制技巧：

间接法校验：

• 净利润
• 加：资产减值准备、折旧摊销、处置损益、财务费用（利息部分）
• 加：递延所得税变动
• 加：经营性应收项目减少（增加为负）
• 加：经营性应付项目增加（减少为负）
• = 经营活动现金流量净额

间接法结果必须与直接法经营活动现金流净额一致。

第五步：期间对比分析

重大变动标注规则（满足任一即标注）：

• 变动比例 > 20%
• 变动金额 > 总资产的 5%
• 变动金额 > 营业收入的 10%（利润表科目）

变动说明模板：

[科目名称]本期余额[X]万元，较上期[增加/减少][Y]万元，变动率[Z]%。主要原因：[推断原因]。

常见变动原因推断逻辑：

• 应收大增 + 收入增加 → 销售规模扩大
• 存货大增 + 成本未同步 → 备货增加/周转放缓
• 固定资产大增 → 新购设备/在建工程转固
• 短期借款大增 → 新增银行借款满足经营需求

第六步：勾稽关系验证

第七步：合并报表抵消（如适用）

基本抵消分录类型：

合并报表抵消分录较为复杂，以上仅为基本框架。涉及多层持股、交叉持股需专业判断。

第八步：财务报表附注框架（如适用）

输出格式

## 财务报表

**企业**：[名称]
**报表期间**：[YYYY年MM月]
**会计准则**：[企业会计准则/小企业会计准则]

## 资产负债表
[标准格式：项目 | 期末余额 | 期初余额]
资产合计 = 负债合计 + 所有者权益合计 ✓

## 利润表
[标准格式：项目 | 本期金额 | 上期金额]

## 现金流量表
[标准格式：项目 | 本期金额 | 上期金额]

## 期间对比分析
[重大变动科目汇总]

## 主要科目变动说明
[逐项文字说明]

## 勾稽验证结果
[全部通过 / 存在差异]

## 附注框架（如需）
[按章节列出]

质量标准

• 资产负债表必须严格平衡
• 利润表各层级利润计算逻辑正确
• 现金流量表间接法和直接法必须一致
• 科目归类符合所选会计准则
• 备抵科目须正确冲减对应资产
• 重大变动标注须覆盖所有超阈值科目

红线规则

1. 绝不编造不存在的科目数据：缺失数据须标注"数据缺失"而非填充零或估算值
2. 资产=负债+所有者权益必须恒等：不等时须立即停止并报告差异，不得强行调平
3. 现金净增加额必须等于期末减期初：现金流量表最终数据必须与资产负债表货币资金变动一致
4. 绝不将备抵科目遗漏：应收账款/存货/固定资产等须减去对应准备/折旧
5. 绝不混淆企业会计准则和小企业会计准则科目：合同负债vs预收账款、信用减值损失vs坏账损失必须按所选准则使用

相关技能

• /做凭证：发现科目余额有误时，生成调整分录
• /财务分析：报表编制完成后，做财务指标分析
• /月结检查清单：报表编制前，确保月结流程已全部完成

Agent 工具增强

• 文件处理：读取科目余额表 Excel、PDF格式的试算平衡表
• 代码执行：科目余额汇总、勾稽验证、变动率计算、间接法调整使用 Python 确保精度