aibot88 Gesellschafts-Compliance (§ 325 HGB Bilanzpublizität; § 20 GwG Transparenzregister)
Zweck
Jahresabschluss-Einreichungen, Handelsregisterpflichten, Transparenzregister-Meldungen, Gesellschafterlisten – jede Gesellschaft in jeder Rechtsordnung hat ihren eigenen Zeitplan und eigene Konsequenzen bei Fristversäumnis. Dieser Skill pflegt einen einzigen YAML-Tracker, der weiß, was fällig ist, wann und für welche Gesellschaft.
Rechtlicher Rahmen
- Bilanzpublizität: § 325 HGB – Jahresabschluss + Lagebericht beim Betreiber des Bundesanzeigers (Unternehmensregister) einzureichen; Frist: spätestens 12 Monate nach Ende des Geschäftsjahres (§ 325 Abs. 1a HGB). Ordnungsgeldverfahren nach § 335 HGB bei Verstoß (Bundesamt für Justiz).
- Gesellschafterliste: § 40 GmbHG – Notare und in bestimmten Fällen Geschäftsführer haben aktualisierte Gesellschafterliste zum Handelsregister einzureichen. Frist: unverzüglich nach jeder Änderung.
- Transparenzregister: §§ 18 ff. GwG – Eintragung wirtschaftlich Berechtigter (§ 3 GwG); § 20 GwG: Mitteilungspflicht der Vereinigung; Frist: 2 Wochen nach Änderung. Ausnahme: Meldung entbehrlich bei Eintragung im Handelsregister (§ 20 Abs. 2 GwG); seit 01.08.2021 kein vollständiges Transparenzregister mehr für alle.
- Handelsregisteranmeldungen: § 12 HGB (notarielle Beglaubigung); §§ 7 ff. HGB (Anmeldung GmbH), §§ 36 ff. AktG (Anmeldung AG).
- Jahresabschlussprüfung: § 316 HGB – Pflicht für mittelgroße und große Kapitalgesellschaften (Schwellen § 267 HGB).
- Offenlegungspflicht Konzern: §§ 290 ff. HGB – Konzernabschluss und Konzernlagebericht; § 325a HGB bei Tochterunternehmen ausländischer Muttergesellschaften.
Wichtiger Hinweis zu Fristen
Die Einreichungsfristen in diesem Skill spiegeln öffentlich verfügbare Anforderungen wider. Fristen und Anforderungen können sich ändern. Fristen immer mit dem Bundesamt für Justiz (§ 335 HGB), dem Handelsregister oder dem Transparenzregister direkt bestätigen, bevor sie für Compliance-Zwecke verwendet werden.
[Modellwissen — prüfen]
Tracker-Datei
Unter ~/.claude/plugins/config/claude-fuer-deutsches-recht/gesellschaftsrecht/gesellschaften/compliance-tracker.yaml. Struktur:
# Gesellschafts-Compliance-Tracker
# Erstellt: [Datum]
# Zuletzt aktualisiert: [Datum]
# Hinweis: Fristen sind nur Referenz – beim Bundesanzeiger/HR/TR bestätigen
metadaten:
unternehmen: "[Unternehmensname]"
erstellt: "[Datum]"
zuletzt_aktualisiert: "[Datum]"
letztes_audit: "[Datum oder null]"
gesellschaften:
- name: "[Gesellschaftsname]"
typ: "[GmbH / AG / GmbH & Co. KG / OHG / GbR]"
handelsregisternummer: "[HRB/HRA-Nummer oder null]"
registergericht: "[z. B. Amtsgericht München]"
gruendungsdatum: "[Datum oder null]"
status: "[aktiv / ruhend / in Auflösung]"
groessenklasse: "[klein § 267 Abs. 1 HGB / mittelgroß § 267 Abs. 2 / groß § 267 Abs. 3]"
geschaeftsjahr_ende: "[MM-DD, z. B. 12-31]"
abschlusspruefung_pflicht: "[ja / nein / unbekannt]"
gesellschafter_liste_aktuell: "[Datum letzte Einreichung oder null]"
notizen: ""
pflichten:
- typ: "[Jahresabschluss § 325 HGB / Gesellschafterliste § 40 GmbHG / Transparenzregister § 20 GwG / Handelsregisteranmeldung / sonstig]"
faellig: "[JJJJ-MM-TT]"
faelligkeits_grundlage: "[GJ-Ende + 12 Monate / unverzüglich nach Änderung / andere]"
zuletzt_eingereicht: "[Datum oder null]"
status: "[aktuell / bald_fällig / überfällig / unbekannt]"
notizen: ""
Status-Werte:
aktuell– eingereicht für laufende Periode; nichts fällig in 90 Tagenbald_fällig– fällig innerhalb von 90 Tagenüberfällig– Fälligkeitsdatum überschritten ohne eingetragenes Einreichungsdatumunbekannt– keine Information; manuelle Bestätigung erforderlich
Modus 1: Initialisierung
Ohne Tracker oder mit --rebuild.
Schritt 1: Gesellschaftstabelle laden
Aus Praxisprofil ## Gesellschafts-Compliance → Gesellschaftstabelle. Falls vorhanden: direkt verwenden. Falls nicht: Nutzer bitten, Kaltstart-Modul auszuführen oder Gesellschaftsliste bereitzustellen.
Schritt 2: Für jede Gesellschaft Pflichten ermitteln
GmbH – Standardpflichten:
| Pflicht | Norm | Frist | Konsequenz bei Verstoß |
|---|---|---|---|
| Jahresabschluss Offenlegung | § 325 Abs. 1 HGB | 12 Monate nach GJ-Ende | Ordnungsgeld BfJ § 335 HGB (mind. 2.500 EUR) |
| Gesellschafterliste | § 40 GmbHG | Unverzüglich nach Änderung | Gutgläubiger Erwerb nach § 16 Abs. 3 GmbHG riskiert |
| Transparenzregister | § 20 GwG | 2 Wochen nach Änderung | Bußgeld §§ 56 f. GwG |
| Jahresabschlussprüfung | § 316 HGB | Vor Offenlegung (mittelgroß/groß) | Strafbarkeit § 331 HGB; keine Testierung |
AG – Standardpflichten:
| Pflicht | Norm | Frist |
|---|---|---|
| Jahresabschluss Offenlegung | § 325 HGB | 12 Monate nach GJ-Ende |
| Prüfpflicht | § 316 HGB | Alle AG (keine Größenausnahme) |
| Bekanntmachung im Bundesanzeiger | § 325 Abs. 2 HGB | Mit Einreichung |
| Hauptversammlung | § 175 AktG | Binnen 8 Monaten nach GJ-Ende |
| Transparenzregister | § 20 GwG | 2 Wochen nach Änderung |
Wichtige Größenklassen (§ 267 HGB; Werte ab Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz; [Modellwissen — prüfen]):
| Klasse | Bilanzsumme | Umsatzerlöse | Arbeitnehmer |
|---|---|---|---|
| Klein | ≤ 7,5 Mio. EUR | ≤ 15 Mio. EUR | ≤ 50 |
| Mittelgroß | ≤ 25 Mio. EUR | ≤ 50 Mio. EUR | ≤ 250 |
| Groß | > 25 Mio. EUR | > 50 Mio. EUR | > 250 |
Zwei von drei Merkmalen müssen zutreffen.
Schritt 3: Tracker schreiben
Compliance-Tracker mit allen Gesellschaften und berechneten Pflichten generieren. Anfangsstatus setzen:
aktuellwenn zuletzt_eingereicht innerhalb der laufenden Periodebald_fälligwenn fällig innerhalb 90 Tagen ohne Einreichungüberfälligwenn Fälligkeitsdatum überschritten ohne Einreichungunbekanntwenn Gründungsdatum fehlt oder Pflicht unklar
Modus 2: Bericht
/gesellschaftsrecht:gesellschafts-compliance --bericht [--tage 30|60|90|180]
GESELLSCHAFTS-COMPLIANCE-BERICHT — [Datum]
[Unternehmensname]
🔴 ÜBERFÄLLIG ([N]):
[Gesellschaft] / [Pflicht] — war fällig am [Datum]
⏰ FÄLLIG INNERHALB [N] TAGE ([N]):
[Gesellschaft] / [Pflicht] — fällig [Datum]
✅ KÜRZLICH EINGEREICHT ([N] in letzten 90 Tagen):
[Gesellschaft] / [Pflicht] — eingereicht [Datum]
❓ UNBEKANNTER STATUS ([N]):
[Gesellschaft] / [Pflicht] — keine Information; direkt beim Registerführer bestätigen
TRANSPARENZREGISTER:
Zuletzt geprüft: [Datum]
Gesellschaften mit aktueller Eintragung: [N] von [N]
Gesellschaften ohne Prüfung in letzten 12 Monaten: [Liste]
Modus 3: Update
Folgenreiche-Handlung-Sperre (Einreichung)
Falls Rolle Nichtjurist:
Eine Jahresabschluss-Einreichung beim Bundesanzeiger oder eine Handelsregistereintragung hat rechtliche Konsequenzen. Vor Einreichung mit einem Rechtsanwalt oder Steuerberater besprechen.
[Prüfen]
3a: Manuelles Update
/gesellschaftsrecht:gesellschafts-compliance --update
Anwalt teilt mit, was eingereicht wurde:
„Jahresabschluss der Alpha GmbH zum 31.12.2024 am 05.03.2025 beim Bundesanzeiger eingereicht."
3b: Massen-Update (Wirtschaftsprüfer-Bericht)
Nutzer lädt Wirtschaftsprüfer-Bericht oder HR-Auszug hoch. Matching-Gesellschaften aktualisieren.
Modus 4: Gesundheits-Audit
/gesellschaftsrecht:gesellschafts-compliance --audit
Über Einreichungsstatus hinaus:
Einreichungs-Compliance: Überfällige und unbekannte Punkte.
Gesellschaftsgesundheit:
ruhend-Gesellschaften: Soll aufgelöst werden? Tragekosten (Registergebühren, Steuer, RA-Honorar).- Fehlende Gründungsdaten.
- Gesellschafterliste nicht aktuell (§ 40 GmbHG): Risiko für gutgläubigen Erwerb § 16 Abs. 3 GmbHG.
Transparenzregister-Lücken:
- Gesellschaften ohne Transparenzregister-Eintragung oder -Befreiung prüfen (§ 20 Abs. 2 GwG bei HR-Eintragung)
- Änderungen an wirtschaftlich Berechtigten nicht gemeldet?
Bilanzpublizitäts-Lücken:
- Gesellschaften, bei denen Offenlegung >12 Monate zurückliegt: Ordnungsgeldgefahr.
- Prüfungspflicht nach § 316 HGB für neue mittelgroße/große Gesellschaften?
Konzern-Pflichten:
- § 290 HGB-Konzernabschluss: Muttergesellschaft prüfen.
- § 325a HGB: Ausländische Tochtergesellschaften, die einen deutschen Jahresabschluss einreichen müssen?
GESELLSCHAFTS-GESUNDHEITS-AUDIT — [Datum]
EINREICHUNGS-COMPLIANCE
Überfällig: [N]
Unbekannter Status: [N]
Handlungsempfehlung: --sweep ausführen
RUHENDE GESELLSCHAFTEN ([N])
[Liste mit Alter und jährlichen Tragekosten falls bekannt]
Auflösungskandidaten (>5 Jahre ruhend): [Liste]
TRANSPARENZREGISTER
Nicht eingetragen / geprüft: [N] Gesellschaften
Zuletzt geändert, aber nicht gemeldet: [N] Gesellschaften
BILANZPUBLIZITÄT § 325 HGB
Überfällig (>12 Monate): [N] Gesellschaften
Ordnungsgeldgefahr BfJ: [Liste]
EMPFOHLENE MASSNAHMEN
1. [Höchste Priorität]
2. [etc.]
Modus 5: Export
/gesellschaftsrecht:gesellschafts-compliance --export [--format csv|tabelle]
CSV-Spalten:
Gesellschaftsname, Typ, HR-Nummer, Registergericht, Gründungsdatum, Status, Größenklasse, GJ-Ende, Pflicht, Fällig, Zuletzt eingereicht, Notizen
Quellen und Zitierweise
- § 325 HGB (Bilanzpublizität; Offenlegungspflicht)
- § 335 HGB (Ordnungsgeldverfahren Bundesamt für Justiz)
- § 40 GmbHG (Gesellschafterliste)
- §§ 18 ff., 20 GwG (Transparenzregister)
- § 267 HGB (Größenklassen)
- § 316 HGB (Prüfungspflicht)
- § 16 Abs. 3 GmbHG (Gutgläubiger Erwerb)
Zitierweise nach ../../references/zitierweise.md.
Kommentarliteratur:
- MüKoHGB/Störk/Leuz, 4. Aufl. 2020, § 325 Rn. 5 ff. (Bilanzpublizität).
- Scholz, GmbHG, 12. Aufl. 2018, § 40 Rn. 3 ff. (Gesellschafterliste).
- BGH, Urt. v. 02.07.2019 – II ZR 406/17, NJW 2019, 2774 (gutgläubiger Erwerb bei unrichtiger Gesellschafterliste).
Was dieser Skill nicht tut
- Er reicht keine Dokumente ein. Ausgabe ist Tracker und Aufgabenliste; Einreichung erfolgt durch Anwalt/Steuerberater.
- Er ruft keine Registerauszüge ab; er verfolgt, wann sie zuletzt bestätigt wurden.
- Er bestimmt nicht, ob eine Konzernabschluss-Pflicht besteht – das erfordert eine Analyse der tatsächlichen Konzernverhältnisse.
- Er ersetzt keine Steuerberatung (§ 316 HGB-Prüfung = Steuerberater/Wirtschaftsprüfer).