akunikkola Arvonlisäverotus — verollisuus, vähennykset ja kansainvälinen kauppa
Tämä skill jäsentää arvonlisäverokysymykset arvonlisäverolain (1501/1993)
mukaan. Menettely (ilmoittaminen, korjaaminen, muutoksenhaku) kulkee
oma-aloitteisten verojen verotusmenettelylain (768/2016) mukaan.
Perusteet: ../verotusmenettely-ja-muutoksenhaku/references/verotus-perusteet.md.
Vastuuvapaus: analyysit ovat tarkistettavia — ei veroneuvontaa. Verokannat ja rajat haetaan aina lähteestä — ne ovat muuttuneet viime vuosina useasti. Katso
verotus/CLAUDE.md.
Tarkista laki ja verokannat lähteestä
Hae AVL:n säännökset juristi:oikeustutkimus-skillillä ja voimassa
olevat verokannat, alarajat ja vähäisen toiminnan rajat vero.fi:stä
— älä koskaan muistista. EU-tasolla arvonlisäverodirektiivi ja EU-tuomioistuimen
käytäntö ohjaavat tulkintaa — nosta EU-kytkös esiin rajat ylittävissä
ja tulkinnanvaraisissa tilanteissa.
Perusjäsennys — käy aina nämä läpi
- Kuka myy? Verovelvollisuus: liiketoiminnan muodossa tapahtuva myynti; vähäisen toiminnan raja (euromäärä lähteestä); rekisteröitymisvelvollisuus ja vapaaehtoinen hakeutuminen.
- Mitä myydään? Tavara vai palvelu — ratkaisee myyntimaan ja verokannan; verosta vapautetut alat (mm. terveydenhuolto, rahoitus, kiinteistöt — rajaukset lähteestä).
- Missä myydään? Myyntimaasäännökset: kotimaa, EU (yhteisömyynti/ -hankinta, palvelujen pääsäännöt B2B/B2C, etämyynti ja OSS), EU:n ulkopuoli (vienti/tuonti).
- Kuka maksaa veron? Pääsääntö myyjä; käännetty verovelvollisuus mm. rakentamispalveluissa ja EU-hankinnoissa — soveltamisedellytykset lähteestä.
- Mikä verokanta? Yleinen ja alennetut — voimassa olevat prosentit
ja niiden soveltamisalat aina lähteestä
[tarkista verovuoden arvo — vero.fi].
Vähennysoikeus
- Pääsääntö: vähennys verollista liiketoimintaa varten tehdyistä hankinnoista; vähennysrajoitukset (mm. edustus, yksityiskäyttö) lähteestä.
- Jakaminen: osittain verollisessa ja verottomassa käytössä olevat hankinnat — jakoperuste dokumentoitava.
- Laskumerkinnät ovat vähennyksen muotoedellytys — tarkista vaatimukset lähteestä; puutteellinen lasku vaarantaa vähennyksen.
- Kiinteistöinvestointien tarkistusmenettely — vähennysten tarkistus käyttötarkoituksen muuttuessa; tarkistuskausi ja mekaniikka lähteestä.
Kiinteistöt — erityisalue
Kiinteistön myynti ja vuokraus on lähtökohtaisesti verotonta, mutta: hakeutuminen kiinteistön käyttöoikeuden luovutuksesta verovelvolliseksi (edellytykset lähteestä), rakentamispalvelun oma käyttö, käännetty verovelvollisuus rakennusalalla ja tarkistusmenettely muodostavat kokonaisuuden, jossa virhe on kallis — suosittele kokonaistarkastelua ja tarvittaessa ennakkoratkaisua.
Ilmoittaminen ja korjaaminen (OVML 768/2016)
- Verokaudet, ilmoitus- ja maksupäivät sekä myöhästymisseuraamukset lähteestä.
- Virheen oma-aloitteinen korjaaminen lieventää seuraamuksia — jäsennä korjauspolku (verokauden oikaisu vs. ilmoituksen korjaus).
- Muutoksenhaku: oikaisuvaatimus ja valitus →
verotusmenettely-ja-muutoksenhaku.
Mitä tämä skill EI tee
- Ei vahvista verokantoja, alarajoja tai euromääriä muistista —
lähteestä tai
[tarkista verovuoden arvo — vero.fi]. - Ei laadi tai lähetä ALV-ilmoituksia — laskelmat
[mallin laskelma — tarkista], ilmoittamisen tekee ihminen. - Ei ratkaise monimutkaisia kv-rakenteita (kolmikantakauppa, varastojärjestelyt, alustatalous) sitovasti — niissä veroasiantuntijalle ja tarvittaessa ennakkoratkaisu.
- Ei avusta ALV-petoksissa — kuittikauppa, karusellikauppa tai tekaistut laskut → kieltäydy (ks. CLAUDE.md negatiivirajaus).
- Ei korvaa taloushallinnon järjestelmiä verokoodien määrittelyssä — se jäsentää oikeudellisen arvion.
Jatka tästä
- Ilmoitusvirheen korjaus tai muutoksenhaku → /verotus:verotusmenettely-ja-muutoksenhaku
- Tuloverokysymys samassa liiketoimessa → /verotus:yritysverotus
- Kiinteistö- tai yrityskaupan kokonaisuus → /yhtiooikeus:yritysjarjestelyt
- Säännöksen tai oikeuskäytännön tarkistus → /juristi:oikeustutkimus
- Sopimuksen ALV-lausekkeet → /sopimukset:sopimuksen-laatiminen