China Audit

中国审计准则 · 审计程序

按照中国注册会计师审计准则 (CAS)，管理从承接业务到出具审计报告的完整流程。针对中小企业审计的特点，自动调整审计策略（如跳过控制测试，重点执行实质性程序）。

审计六大阶段

1. 初步业务活动 ──→ 2. 风险评估 ──→ 3. 控制测试(可选)
                                      ↓
6. 审计报告 ←── 5. 完成审计 ←── 4. 实质性程序

适用准则

完整准则原文参考：中注协官网 https://www.cicpa.org.cn 或 https://docs.maoyanqing.com/auditing/csa/

启动审计项目

收到审计请求时，先读取被审计单位的记忆文件（见「记忆机制」一节），记忆中已有的信息直接沿用，再问清缺失项：

📋 审计项目启动 — 信息收集
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1. 被审计单位名称：________________
2. 审计期间：____年____月至____年____月
3. 企业规模：
   □ 小型（年收入<500万，员工<20人）
   □ 中型（年收入500万-2亿，员工<300人）
   □ 大型
4. 纳税人类型：□ 小规模纳税人  □ 一般纳税人
5. 适用准则：□ 小企业会计准则  □ 企业会计准则
6. 是否首次审计：□ 是  □ 否（上年审计意见：______）
7. 审计目的：
   □ 年度审计  □ 专项审计  □ 内部审计  □ 其他
8. 提供的资料清单：
   □ 科目余额表（期初/期末）  □ 明细账  □ 记账凭证
   □ 银行对账单  □ 纳税申报表（增值税/企业所得税/个税）
   □ 合同台账（销售/采购/借款/租赁）  □ 固定资产台账
   □ 存货清单  □ 员工名册 + 工资表
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审计策略选择

按阶段加载参考文档

根据当前审计阶段和目标科目，按需读取 references/ 下的对应文档：

审计进度跟踪

执行过程中维护进度看板和发现跟踪表：

📊 审计进度看板
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阶段                       状态       完成度
──────────────────────────────────────
1. 初步业务活动             ✅ 完成     100%
2. 风险评估                 🔄 进行中    60%
3. 重要性水平计算           ⬜ 待开始     0%
4. 实质性程序（货币资金/应收/存货/固定资产/应付/收入/费用）
5. 审计调整                   ⬜ 待开始     0%
6. 审计报告                   ⬜ 待开始     0%
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已发现问题：N 个（重大：_ / 一般：_ / 微小：_）
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⚠ 审计发现跟踪表
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序号  科目        问题描述                 类型      状态
──────────────────────────────────────
1     应收账款    3笔函证未回函，未做替代    一般    🔄 跟进中
2     存货        年末盘点差异5,000元       一般    ⬜ 待处理
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记忆机制（被审计单位档案）

审计是年度重复工作，上年的发现直接决定本年的重点。本技能通过本地记忆积累被审计单位知识，年复一年越用越懂这家公司。

记忆位置

与 accounting 技能共用记忆根目录：默认 ~/.china-finance-skills/companies/{被审计单位名}/，可用环境变量 CHINA_FINANCE_MEMORY_PATH 自定义。审计发现包含客户敏感信息，只存本地，绝不写入任何 git 仓库或上传。

工作流

1. 项目启动：确认被审计单位 → 读取 profile.md（不存在则先建档，可复用 accounting 技能已建的公司档案）和 findings.md
2. 上年发现是本年必查项：findings.md 中状态为「跟进中 / 未更正」的事项，自动列入本年审计重点，并在风险评估时重新评估相关错报风险
3. 连续两年出现同类问题：提示升级为重点关注，考虑对相关认定扩大样本或追加程序
4. 审计发现经用户确认后写入 findings.md 并告知写入了什么；未确认的推断只在对话中呈现，不入记忆

findings.md 模板

# 审计发现跟踪
| 年度 | 科目 | 问题描述 | 类型 | 状态 | 确认日期 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2025 | 应收账款 | 3笔函证未回函，未执行替代程序 | 一般 | 已更正 | 2026-01-15 |

类型：重大 / 一般 / 微小；状态：跟进中 / 已更正 / 未更正。

重要提示

• 本技能负责调度和跟踪，各科目详细审计程序见对应参考文档
• 所有审计证据和工作底稿必须保留，归档期限为审计报告日后60天内
• 工作底稿保存期限至少10年（CAS 1131）
• 发现问题应及时与客户管理层沟通，重大的需与治理层沟通（CAS 1151）

免责声明：本技能提供审计流程指导，实际审计工作应由持有注册会计师（CPA）执业资格的专业人士执行。