Excel财务模型审计
工作流
- 复制到临时位置审计,保留原文件;记录文件哈希、审计时间和使用的计算引擎。
- 检查必需工作表、隐藏表/行列、外部链接、命名区域、合并单元格和异常格式。
- 扫描
#REF!、#DIV/0!、#VALUE!、#N/A等错误;区分缓存值与公式执行结果。 - 检查公式连续性、意外硬编码、跨表引用、循环引用、敏感性中心格和单位一致性。
- 执行模型专用勾稽:资产负债平衡、现金变动、留存收益、债务/利息、EV到股权价值桥和每股价值。
- 抽查输入的来源、日期、时点、币种和
[ASSUMPTION]标记;方法论正确性单独列示,不能只靠技术审计。 - 只有实际通过支持Excel公式的引擎重算后,才标记
formula_recalculated=true;openpyxl读取或保存不算重算。
输出契约
输出pass、fail或blocked,并列文件哈希、执行过的检查、错误位置、勾稽差额、未执行项目和修复建议。不得声称未运行的检查已经通过。