findscripter 何时使用
- 编制月度 / 季度 / 年度 / 年初至今（YTD）损益表（P&L），需带对比期与差异分析。
- 月结关账后，需逐条标记重大差异（material variances）供调查。
- 实际数对预算 / 预测比对，或为管理层评审准备财务摘要。
- 需查 GAAP 列报要求（ASC 220/210/230）或期末调整 / 重分类口径时。
- 触发词：财务三表、损益表、income statement、资产负债表、现金流量表、月结、variance analysis、P&L。
不该用的边界：
- 本技能仅辅助报表工作流，不提供财务 / 投资 / 会计意见；任何报表用于对外报告或申报前须经合格财务人员复核。
- 不出审计结论、税务意见或正式申报底稿。
- 取不到科目背后业务数据时，不要臆造差异动因——标"动因待查"。
- 单期算账、不对比上期/预算 → 只是出报表，差异分析部分留空。
步骤 / 指令
输入：period-type（monthly / quarterly / annual / ytd）、period（如 2024-12 / 2024-Q4 / 2024）。
1. 取数（Gather Financial Data）
- 接 ERP / 数据仓库：拉本期试算平衡表或损益数据、对比期数据
（上期 / 上年同期 / 预算）、科目层级与分组用于列报。
- 无数据源：提示用户粘贴试算表、上传表格，或提供
本期收入/费用（按科目或类别）、对比期数、已知调整/重分类。
2. 生成损益表（多列对比格式，见示例）
- 列：本期 | 上期 | 差异($) | 差异(%) | 预算 | 预算差异($)
- 行：收入 → 收入成本 → 毛利(含毛利率) → 营业费用
→ 营业利润(含营业利润率) → 营业外收支 → 税前利润
→ 所得税 → 净利润(含净利率)。
- 口径："in thousands"（千元）除非另注；单位与会计期间须一致。
3. 差异分析（Variance Analysis）
- 金额差异 = 本期 − 上期（或本期 − 预算）
- 百分比差异 = (本期 − 上期) / |上期| × 100
- 利润率/比率类用基点(bp)表示变动，1 bp = 0.01%。
- 重要性阈值（择一或组合触发，按公司标准）：
固定金额（如 $50K/$100K）| 百分比（如 10%/15%）
| 金额或百分比任一超标 | 按科目规模分档（见示例阈值表）。
- 差异拆解（driver decomposition）：量/价/结构(mix)效应、
新增或停用科目、一次性/非经常项、时间性差异、汇率(FX)影响。
- 逐条：①量化($+%) ②判有利/不利 ③拆动因 ④写业务原因叙述
⑤判临时 or 趋势 ⑥列后续动作（深查/更新预测/改流程）。
4. 关键指标摘要：收入增速、毛利率、营业利润率、净利率、
OpEx/收入占比、有效税率（各列本期/上期/变动 pp）。
5. 重大差异清单：科目 | 差异($) | 差异(%) | 方向 | 初步动因 | 动作。
6. 输出：格式化损益表 + 关键指标 + 重大差异清单（带调查标记）
+ 未解释差异的追问清单；可对单条差异下钻 →
交 variance-flux-commentary 写 flux 说明。
资产负债表 / 现金流量表：本技能内置二者的参考行项格式与 GAAP 列报要点，供按需展开。资产负债表区分流动/非流动、应收净额、PP&E 净额、商誉不摊销减值测试（ASC 350）、租赁确认使用权资产与负债（ASC 842）；现金流量表常用间接法（净利润起调非现金项），披露已付利息与所得税，非现金投融资活动单独披露。
示例
损益表多列格式（节选，单位：千元）：
INCOME STATEMENT — Period: 2024-12 (in thousands)
Current Prior Var($) Var(%) Budget BudVar($)
REVENUE
Product revenue $42,300 $38,900 $3,400 8.7% $40,000 $2,300
Service revenue $11,200 $10,800 $400 3.7% $11,500 ($300)
TOTAL REVENUE $53,500 $49,700 $3,800 7.6% $51,500 $2,000
COST OF REVENUE ($16,000)($15,100) $(900) 6.0% ($15,800) $(200)
GROSS PROFIT $37,500 $34,600 $2,900 8.4% $35,700 $1,800
Gross Margin 70.1% 69.6% (+50 bp)
OPERATING INCOME $12,400 $10,900 $1,500 13.8% $11,200 $1,200
NET INCOME (LOSS) $9,100 $8,100 $1,000 12.3% $8,400 $700
Net Margin 17.0% 16.3% (+70 bp)
分档重要性阈值（按需调整）：
| 科目规模 | 金额阈值 | 百分比阈值 |
|---|---|---|
| > $10M | $500K | 5% |
| $1M – $10M | $100K | 10% |
| < $1M | $50K | 15% |
委托提示词（给 Agent 调用时）：
按
period-type与period取本期/上期/上年同期/预算（同一口径）。生成多列损益表，逐行算金额与百分比差异、利润率用 bp。对超重要性阈值的科目拆量/价/结构/一次性/时间性/汇率动因，写一句业务原因，判临时还是趋势；数据不足标"动因待查"，不要编。输出损益表 + 关键指标摘要 + 重大差异清单 + 追问清单。提醒报表须经合格财务人员复核。
注意事项
- 免责：本技能辅助报表流程，不提供财务/投资/会计意见；正式报告或申报前须经合格财务人员复核。
- 对比口径必须一致：同一 scope、会计期间、币种/汇率；不一致先对齐再比，否则差异失真。
- 百分比注意分母为零或近零（如新开科目上期为 0），改用绝对额表述或标注。
- 差异动因讲"为什么变"而非复述数字；取不到底层数据就标"动因待查"，禁止臆造。
- GAAP 列报要点：费用按职能分类（COGS/R&D/S&M/G&A）为美国公司常见；营业与营业外分列；所得税单列；US GAAP 与 IFRS 均禁止"非常项目(extraordinary items)"；终止经营单列且按税后列示。
- 股权激励(SBC)计入各职能费用、附注披露总额；重组费用重大时单列或附注；非 GAAP 指标须明确标注并对 GAAP 调节。
- 期末调整勿漏：应计/预提、递延、折旧摊销、坏账准备、存货跌价、外币重估、税款计提、公允价值调整；重分类：长债一年内到期转流动、终止经营重分类、内部交易抵销。
互见
- related：
variance-flux-commentary（对单条重大差异下钻、逐条写底层业务的 flux 波动说明，对应源中/flux）；cfo-financial-advisor（把三表与差异结论上升到 CFO 级财务策略判断）；board-deck-builder（将损益表与关键指标摘要做成董事会汇报材料）；data-storyteller（把差异叙事转成面向非财务受众的图文故事）。 - combines_with：
variance-flux-commentary（出表后逐科目补 flux 说明）、cfo-financial-advisor（报表 → 决策）、board-deck-builder（报表 → 汇报）。
本条采编自 anthropics/knowledge-work-plugins（Apache-2.0）。