Analisi Bilancio Pmi

Analisi di Bilancio Completa per PMI Italiane

Skill professionale per l'analisi di bilancio di piccole e medie imprese italiane. Produce un report DOCX di 12-15 pagine con riclassificazione, 25+ indici, trend triennale, benchmark settoriale e raccomandazioni operative.

Input Richiesti

1. Bilancio ultimi 2-3 anni: PDF, XLSX oppure inserimento manuale delle voci principali (SP + CE secondo schema civilistico artt. 2424-2425 c.c.)
2. Settore ATECO: codice o descrizione del settore per il confronto benchmark

Se l'utente fornisce un PDF o XLSX, estrarre le voci di bilancio e strutturarle prima di procedere. Se l'utente inserisce manualmente, guidarlo voce per voce con un template chiaro.

Workflow — 5 Step

Step 1: Acquisizione e Strutturazione Dati

1. Leggere il bilancio fornito (PDF/XLSX) o raccogliere le voci manualmente
2. Organizzare i dati in formato tabellare per ciascun anno
3. Verificare la quadratura: Attivo = Passivo + PN; Ricavi - Costi = Utile
4. Segnalare eventuali anomalie o voci mancanti
5. Confermare i dati con l'utente prima di procedere

Consultare references/riclassificazione-guide.md per il mapping voci civilistiche.

Step 2: Riclassificazione SP e CE

1. Stato Patrimoniale — riclassificare secondo:
   • Criterio liquidita/esigibilita (attivo corrente/fisso, passivo corrente/consolidato/PN)
   • Criterio funzionale (capitale investito operativo vs accessorio)
2. Conto Economico — riclassificare secondo:
   • Schema a valore aggiunto (Ricavi - Costi esterni = VA - Personale = MOL/EBITDA - Ammortamenti = EBIT - OF = EBT - Imposte = Utile)
   • Schema a margini (Ricavi - COGS = Margine lordo - Spese operative = EBIT)
3. Produrre tabelle comparative 2-3 anni con variazioni assolute e percentuali

Consultare references/riclassificazione-guide.md per le istruzioni dettagliate.

Step 3: Calcolo Indici Completi + Du Pont

1. Calcolare tutti gli indici raggruppati per area:
   • Redditivita: ROE, ROI, ROS, ROD, EBITDA margin, utile netto/fatturato
   • Liquidita: current ratio, quick ratio, CCN, CCN operativo, CCC, GG crediti, GG debiti, GG magazzino
   • Solidita: D/E, leverage, autonomia finanziaria, copertura immobilizzazioni, copertura oneri finanziari
   • Efficienza: rotazione capitale investito, fatturato/dipendente, VA/dipendente, costo lavoro/VA, incidenza materie prime
   • Crescita: CAGR fatturato, trend EBITDA, capex/ammortamenti, autofinanziamento
2. Eseguire la scomposizione Du Pont: ROE = ROS x Rotazione x Leva
3. Assegnare semaforo (verde/giallo/rosso) a ciascun indice in base alle soglie

Consultare references/indici-bilancio-completi.md per formule, soglie e interpretazioni.

Step 4: Analisi Trend e Benchmark Settore

1. Analizzare il trend triennale di ogni indice (miglioramento/peggioramento/stabilita)
2. Recuperare i benchmark di settore tramite la skill benchmark-italia-business
3. Posizionare l'azienda rispetto alla mediana di settore per ogni area
4. Identificare i 3 principali punti di forza e le 3 principali criticita
5. Preparare i dati per il radar chart (5 aree x posizionamento vs benchmark)

Step 5: Generazione Report DOCX + XLSX

1. Invocare la skill docx per generare il report 12-15 pagine seguendo il template in assets/template-report-bilancio.md
2. Invocare la skill xlsx per generare il foglio indici con:
   • Tutte le voci di bilancio riclassificate
   • Formule collegate (non valori fissi)
   • Fogli separati: SP riclassificato, CE riclassificato, Indici, Benchmark
3. Produrre il JSON di output conforme a schemas/output-schema.json

Skill Invocate

Tono e Stile

• Professionale ma didattico: ogni indice va spiegato come se il titolare della PMI lo vedesse per la prima volta
• Usare analogie semplici (es. "Il current ratio e come il saldo disponibile rispetto alle bollette in scadenza")
• Evidenziare sempre: cosa misura, qual e il valore dell'azienda, come si confronta col settore, cosa fare per migliorarlo
• Evitare gergo tecnico non spiegato; se necessario, aggiungere una parentesi esplicativa
• Nel report, usare icone semaforo per rendere immediata la lettura

Deliverable Finali

1. Report DOCX (12-15 pagine): analisi completa con tabelle, grafici e raccomandazioni
2. Foglio XLSX: bilancio riclassificato + indici con formule editabili
3. JSON: output strutturato conforme allo schema per integrazioni downstream