Control Previo — Rendicion de Viaticos MINEDU
Enrutador MINEDU — qué skill manda en cada expediente
La norma y el criterio los pone la skill de dominio. El formato del Excel lo pone la skill de salida. Ninguna reemplaza a otra ni borra las normas de otra: se suman.
| Tipo de expediente |
Dominio: norma y criterio |
Salida: formato del informe |
| Orden de Servicio y Orden de Compra |
control-previo-ordenes |
informe-control-previo-os-oc — siete hojas, Protocolo v1.1 |
| Rendición de viáticos |
control-previo-viaticos-v3 |
la propia skill — tres hojas, formato oficial v7.0 |
| Encargos a personal |
control-previo-encargos |
informe-control-previo-minedu — dos hojas |
| Caja chica |
control-previo-caja-chica |
informe-control-previo-minedu — dos hojas |
| Convenios, servicios básicos, tasas, sentencias judiciales |
criterio de la especialidad |
informe-control-previo-minedu — dos hojas |
Transversales, se aplican encima de cualquiera de las anteriores: deteccion-firmas-expedientes y coherencia-documental-expedientes.
Regla de desempate: si dos skills de salida pudieran activarse, manda la de la fila del tipo de expediente. Viáticos nunca usa una salida ajena.
FORMATO OFICIAL v7.0 — 18/09/2026. Unica version vigente.
Deja sin efecto el formato v5.5 de cuatro hojas, el v6.0 de seis hojas y el HTML espejo.
El entregable es UN solo Excel de tres hojas. Las reglas de criterio siguen vigentes integras.
Marco normativo
PDFs en references/normativa/:
- Directiva DI-003-01-MINEDU V03 — viaticos por comision de servicios (05.02.2026)
- RSG N. 023-2026-MINEDU — aprobatoria de la Directiva V03
- Oficio Multiple N. 00010-2026-MINEDU/SG-OGA — Precisiones
- Oficio Multiple N. 00016-2026-MINEDU/SG-OGA — Verificacion ACTIVO Y HABIDO
Toda observacion cita el numeral textual. Prohibido inventar numerales.
PRINCIPIO RECTOR
El control previo verifica sustancia, no formalismos. Una observacion solo procede cuando concurren:
- Existe un defecto real frente a un numeral expreso de la Directiva.
- Ese defecto es subsanable por el comisionado o por el area.
- Su subsanacion cambia algo en el fondo: monto, sustento, trazabilidad o legalidad del gasto.
Si la trazabilidad esta intacta, el gasto acreditado y el cuadre exacto, no se observa. Ante la duda y sin evidencia concluyente del defecto, no se observa.
ENTREGABLE UNICO
INFORME_CONTROL_PREVIO_VIATICOS_<EXPEDIENTE>.xlsx, guardado siempre dentro de la carpeta del expediente, junto a los PDF. No se entrega HTML, ni archivos de trabajo, ni copias intermedias, ni plantillas sueltas.
Tres hojas, en este orden: INFORME · CHECKLIST · COMPROBANTES.
Lo lee un especialista de control previo: cero lenguaje informatico. Nada de resoluciones de imagen, OCR, motores, versiones, formulas ni nombres de herramienta en las hojas visibles.
Cabecera fija — identica en las tres hojas, inmovilizada y repetida al imprimir
- Fila 1 · Tramite: expediente E-SINAD · planilla de viaticos · solicitud de viaticos · fecha del informe · numero de ronda.
- Fila 2 · Comisionado: apellidos y nombres · DNI · cargo o servicio; si es locador se escribe «Locador de servicios» con el numero y la vigencia de su orden de servicio · regimen o modalidad contractual · escala aplicable y tarifa diaria.
- Fila 3 · Responsables: jefe inmediato superior que autorizo la comision, nombre, cargo y estado de su firma · coordinador administrativo o quien haga sus veces, nombre y estado de su visacion.
- Fila 4 · Comision y dinero: organo solicitante · unidad ejecutora · ruta · periodo y dias de viatico reconocidos · otorgado · rendido · devuelto.
El cargo del comisionado sale del Formato de Alertas y del Plan de Trabajo Diario. Los nombres del jefe y del coordinador salen de los sellos de firma digital.
HOJA 1 · INFORME
- Franja de veredicto, debajo de la cabecera, ancho completo: roja con «EXPEDIENTE OBSERVADO» y el conteo, o verde con «SIN OBSERVACIONES».
- Observaciones, una fila cada una: N° · que se observa · documento y pagina · numeral · quien subsana · como se subsana · una columna por ronda. Debajo, en ambar, los puntos por verificar y los asuntos que requieren criterio de la OGA por el Num. 8.9.
- Texto para el E-SINAD: una celda con las observaciones consolidadas en 500 caracteres como maximo, lista para copiar.
- Gasto diario por dia, una fila por dia de comision, columnas en este orden: dia y fecha · alimentacion · hospedaje · movilidad local · traslados hacia y desde el terminal o aeropuerto · subtotal que computa al tope · de ese subtotal con comprobante · de ese subtotal con declaracion jurada · tope del dia · exceso · margen · pasajes interprovinciales · combustible · otros gastos de viaje · subtotal que no computa · total gastado del dia · resultado.
Los pasajes, el combustible y los otros gastos de viaje se muestran siempre y suman en el total del dia, pero quedan fuera del subtotal que se compara contra el tope: se separan, no se retiran. Linea fija con la base legal: Num. 4.1.18 para lo que es viatico, y Num. 4.1.8, 4.1.5 y 4.1.7 para lo que no lo es. El exceso de un dia no se compensa con el margen de otro.
- Cuadre economico, seis filas: otorgado · con comprobante · con declaracion jurada · total rendido · devuelto acreditado · saldo pendiente o monto en revision.
- Topes y proporciones, tres filas: proporcion del 70 y del 30 de los Num. 6.4.7 y 6.4.17 · topes de movilidad rendida por declaracion jurada del Num. 6.4.18 · resultado.
- Plazo, cinco filas: fin de comision · vencimiento de los diez dias habiles del Num. 6.4.2 · registro en el SIGA · remision a control previo con el dia habil consumido · en poder de quien esta el expediente.
- Validaciones, tres columnas: que se valido · fuente y fecha · resultado. Filas: validez del comprobante en SUNAT · ficha RUC del emisor, activo y habido, Oficio 00016 · regimen del emisor frente al comprobante presentado · comprobante a nombre de la unidad ejecutora con su RUC y la direccion fiscal Calle El Comercio 193 San Borja · retencion del IGV del 3% cuando el pago supera S/ 700 · firmas digitales con firmante, cargo, fecha y hora · deposito en la cuenta del Num. 6.4.20 con su recibo de ingreso · cruce con el SIGA. El Registro Nacional de Proveedores y SUNEDU no aplican a viaticos y no se incluyen.
- Pie: revisado por, cargo, fecha, controles aplicados y cuantos no conformes.
HOJA 2 · CHECKLIST DE DOCUMENTOS Y FIRMAS
Una fila por documento: documento y anexo, con la numeracion del SIGA y la de la V03 · numeral que lo exige · aplica, con el motivo cuando es no · obra, si, no o parcial · firmas que exige el numeral · firmas que constan, con nombre, cargo, fecha y hora · pagina · resultado.
Se listan siempre: los literales a hasta m del Num. 6.4.3; los documentos del requerimiento del Num. 6.1.7, incluida para locadores la orden de servicio vigente con su SCTR y sus terminos de referencia; la Nota de Pago del Num. 6.2.2; el recibo de ingreso del saldo devuelto; y la encargatura o delegacion del Num. 6.4.9 solo si el jefe estuvo ausente.
Las firmas van en la misma fila de su documento. No hay hoja de firmas aparte. Ningun documento es conforme por el solo hecho de existir.
HOJA 3 · COMPROBANTES Y DECLARACION JURADA
Una fila por gasto: fecha · tipo de sustento · numero de documento · proveedor y RUC · concepto · importe del documento · importe imputado · si computa al tope · validez SUNAT · ficha RUC activo y habido · pagina · resultado. Al pie: total con comprobante, total con declaracion jurada y total rendido, que debe cuadrar al centimo con la hoja 1.
Reglas fijas del archivo
- Cuatro estados visibles: CONFORME · OBSERVADO · POR VERIFICAR · NO APLICA. El rojo es exclusivo de OBSERVADO y de los excesos de tope; verde para conforme, ambar para por verificar, gris para no aplica.
- Toda fila lleva pagina. Sin pagina, la fila no entra.
- Nada de celdas vacias: lo que no aplica dice «—» o NO APLICA.
- Cada ronda de subsanacion agrega una columna, nunca reescribe la observacion original.
- Sin dashboard, sin graficos, sin hoja de metodologia, sin hoja de conclusiones, sin hoja de evidencias, sin leyenda de estados.
- No se inventan datos ni conclusiones. Si falta un dato acreditado, la fila dice POR VERIFICAR.
- No hay cambios silenciosos de criterio legal: todo cambio se dice y se sustenta.
PROCEDIMIENTO PARA UN EXPEDIENTE
- Leer todos los PDF pagina por pagina, anotando archivo y pagina de cada dato. Las paginas sin texto se leen como imagen.
- Antes de observar una diferencia de digitos —planilla, comprobante, monto, fecha, RUC, DNI, cuenta— leer el dato ampliado sobre la imagen. Una lectura dudosa no sustenta una observacion.
- Antes de declarar que falta un comprobante, revisar la pagina completa y sus cuadrantes: una sola pagina puede traer varios comprobantes.
- Antes de declarar que falta una firma, revisar toda la pagina, incluidos margenes y zonas fuera de los casilleros: un sello puesto fuera de su casillero tambien se observa.
- Armar la base de gastos, una linea por imputacion diaria, distribuyendo el hospedaje por noche, y recien entonces evaluar topes y proporciones.
- Construir el Excel de tres hojas segun esta regla y guardarlo en la carpeta del expediente.
- Antes de entregar, verificar: que el cuadre de la hoja 1 coincide al centimo con la hoja 3; que toda fila tiene pagina; que el veredicto concuerda con el numero de observaciones; que ningun texto queda cortado al imprimir; y que no aparece ninguna mencion a la herramienta con la que se produjo.
Rondas de subsanacion
Cuando el area reingresa el expediente no se hace un informe nuevo: se agrega la columna de la ronda a cada observacion y se indica si quedo levantada o subsiste, con el documento, la pagina y la fecha de la firma que la levanta. El veredicto se recalcula con lo que subsiste.
TOPES Y UMBRALES
- Escala, Num. 5.4: S/ 380 por dia para Ministro, Viceministro y Secretario General; S/ 320 para los demas sujetos, incluidos los locadores cuyos terminos de referencia prevean expresamente los viajes.
- Dia de viatico, Num. 5.12: mas de 4 horas y hasta 24 horas es un dia; hasta 4 horas, proporcional.
- Computo de la duracion, Num. 6.1.3: aereo, 3 horas antes y 2 despues, segun el itinerario de la reserva; terrestre, 2 antes y 1 despues, segun el boleto; movilidad del MINEDU, desde que la unidad sale de las instalaciones hasta que retorna, segun la papeleta de la Coordinacion de Transportes.
- Declaracion jurada, Num. 6.4.7 y 6.4.17: hasta el 30% del monto otorgado por viaticos, excluidos los pasajes; solo se aplica a viaticos.
- Topes del Num. 6.4.18 para movilidad rendida por declaracion jurada: aeropuerto S/ 35 por servicio en regiones; terrapuerto S/ 25 por servicio en regiones; movilidad local S/ 45 por dia en Lima y S/ 30 por dia en regiones. Un traslado sustentado con comprobante no esta sujeto a estos topes.
- Plazo, Num. 6.4.2: diez dias habiles desde el dia siguiente al fin del viaje.
- Anticipacion del requerimiento, Num. 6.1.7: cinco dias habiles. Los pedidos fuera de plazo debian tramitarse como reembolso, Oficio 00010.
- Retencion del IGV del 3%, Num. 4.1.13: solo cuando el pago supera S/ 700, controlada por comprobante y por acumulado del mismo proveedor.
- Unidades ejecutoras y cuentas de devolucion, Num. 6.4.20: UE 024 Sede Central, RUC 20131370998, cuenta 00-068-348331 · UE 026 PEBT, RUC 20380795907, cuenta 00-068-348358 · UE 116 COAR, RUC 20546369383, cuenta 00-068-364728. Direccion fiscal para las tres: Calle El Comercio 193 San Borja.
REGLAS DE CRITERIO
El plazo se resuelve por TRAMOS DE CUSTODIA, nunca por calendario
PLAZO GLOBAL no es lo mismo que TIEMPO IMPUTABLE AL AREA ni que TIEMPO EN CONTROL PREVIO. Prohibido observar por el solo hecho de que pasaron los diez dias habiles: primero debe existir trazabilidad de custodia.
Tiempo imputable al area = del fin del viaje a la remision, mas cada tramo de devolucion con observaciones hasta el reingreso. Todo lo demas es tiempo en Control Previo y no se le imputa. Si no obra cargo de recepcion con fecha propia, el computo toma la fecha de remision, que es el dato acreditado y el mas favorable al area.
Se informan dos resultados distintos: el del Num. 6.4.2, sobre la actuacion del area usuaria, y el del Num. 6.4.4, sobre el plazo global del tramite. Solo se observa si el area remitio fuera de plazo o si agoto los dias habiles que le son imputables.
Caso de referencia: DIPLAN2026-INT-0785576, BARDALES SALAZAR. El area registro la rendicion el 01/09 y la remitio el 03/09, dia habil 5 de 10. Resultado correcto: 6.4.2 conforme y 6.4.4 plazo global vencido, sin observacion al area.
REQUIERE CRITERIO para lo que la Directiva no resuelve, Num. 8.9
Cuando la situacion no esta prevista, o el texto de la Directiva y su formato exigen cosas distintas, no es imputable al comisionado: se deja constancia y se eleva al jefe de la OGA. No cuenta como observacion, pero impide declarar el expediente conforme. Caso tipico: con devolucion de saldo, el tope del 30% medido sobre el monto otorgado y sobre el viatico efectivamente rendido da resultados opuestos.
Un asunto por causa, no por linea
Cuando una misma causa afecta a varias lineas, es UN solo asunto de alcance expediente o requerimiento, no uno por linea. Un asunto de alcance expediente jamas pinta de rojo las lineas de gasto.
Hospedaje en una sola linea del Anexo 3 NO es observacion
La Directiva no obliga a desagregarlo noche por noche. Es responsabilidad del control previo distribuirlo segun el comprobante, que si trae fecha de ingreso y de salida, Num. 6.4.12, y recien entonces evaluar el tope diario. Sigue siendo observable: hospedaje sin fechas de ingreso y salida; clasificacion erronea en el Anexo 3; hospedaje en el domicilio del comisionado en zona urbana.
La hora o el momento de emision del comprobante NO es limitante
La Directiva no exige que el comprobante se emita en el momento del consumo. Prohibido observar por la hora impresa, por dos comprobantes del mismo dia y proveedor con minutos de diferencia, por emision diferida si el gasto cae en la ventana de la comision, o por mesas o cajeros distintos. Sigue siendo observable: gasto fuera de la ventana de la comision; comprobante duplicado; comprobante que la consulta SUNAT reporta como inexistente.
La calificacion de «viveres» NO es concluyente
El Num. 6.4.16 no se aplica por el solo giro del emisor. Un minimarket, bodega, supermercado, panaderia o tienda de conveniencia puede emitir un comprobante por alimentacion del comisionado, y eso es lo que corresponde presumir. Sigue siendo observable: bebidas alcoholicas, articulos de uso personal, regalos, lavanderia, tarjetas telefonicas, copias, ornamentales o equipos menores, Num. 6.4.13; alimentacion sin detalle que solo diga «por consumo», Num. 6.4.11; volumenes incompatibles con el consumo de una persona.
Razon social con nucleo identificatorio y trazabilidad NO es observacion
La razon social del Anexo 3 viene del maestro de proveedores del SIGA y puede diferir en su redaccion. No se observa cuando se conserva el nucleo identificatorio del proveedor y coinciden RUC, numero de comprobante e importe. Lo mismo vale para la direccion de un establecimiento anexo. Sigue siendo observable: RUC distinto, numero de comprobante distinto, importe distinto en perjuicio del fisco, o un proveedor completamente distinto.
Otras reglas vigentes
- Equivalencia de anexos SIGA y V03 — Anx 01 a 6, 02 a 7, 03 a 8, 04 a 9, 05 a 10, 06 a 11: no observable.
- Subdeclaracion del Anexo 3 por debajo del comprobante: favorece al fisco, no observable.
- Padding de ceros en el numero de comprobante: si la consulta SUNAT valida, no observable.
- «Tarjeta de credito» en texto es la unica forma observable bajo el Num. 6.4.10; «Visa», «POS» o «Yape» por si solos no lo son.
- Copia del deposito sin V°B° de la Caja de Recaudacion: conforme si el Recibo de Ingreso de la unidad ejecutora acredita el ingreso.
- Gasto dentro de la ventana de la comision: conforme.
- Toda observacion cita documento, numeral, base legal textual, accion de subsanacion y pagina.
- Formato de Alertas: revisar todas las paginas antes de declararlo en blanco.
Estructura de la skill
control-previo-viaticos-v3/
├── SKILL.md ← este documento (formato oficial v7.0)
└── references/normativa/
├── 01_DIRECTIVA_DI-003-01-MINEDU_V03.pdf
├── 02_RSG_023-2026-MINEDU.pdf
├── 03_OFICIO_MULTIPLE_00010-2026-PRECISIONES.pdf
└── 04_OFICIO_MULTIPLE_00016-2026-ACTIVO_HABIDO.pdf
La plantilla templates/PLANTILLA_..._V3.xlsx queda obsoleta y no se usa.
1---2name: control-previo-viaticos-v33description: Control previo de expedientes de rendicion de viaticos MINEDU. Entregable unico: un Excel de tres hojas con cabecera fija, veredicto en rojo o verde, gasto diario por dia, checklist de documentos y firmas, y comprobantes. Aplica la Directiva DI-003-01-MINEDU V03 (RSG 023-2026-MINEDU) y los Oficios Multiples 00010 y 00016-2026-MINEDU/SG-OGA. Usar cuando el usuario mencione expediente de viaticos, rendicion de viaticos, planilla de viaticos, control previo, Anexo 3, declaracion jurada, comprobantes de comision de servicios, o adjunte PDFs de rendicion SIGA-VIATICOS. Es dominio y salida a la vez: no usa el formato de dos hojas de informe-control-previo-minedu ni el Protocolo v1.1 de siete hojas de informe-control-previo-os-oc, que son de otros tipos de expediente.4---56# Control Previo — Rendicion de Viaticos MINEDU78## Enrutador MINEDU — qué skill manda en cada expediente910La norma y el criterio los pone la **skill de dominio**. El formato del Excel lo pone la **skill de salida**. Ninguna reemplaza a otra ni borra las normas de otra: se suman.1112| Tipo de expediente | Dominio: norma y criterio | Salida: formato del informe |13|---|---|---|14| Orden de Servicio y Orden de Compra | `control-previo-ordenes` | `informe-control-previo-os-oc` — siete hojas, Protocolo v1.1 |15| Rendición de viáticos | `control-previo-viaticos-v3` | la propia skill — tres hojas, formato oficial v7.0 |16| Encargos a personal | `control-previo-encargos` | `informe-control-previo-minedu` — dos hojas |17| Caja chica | `control-previo-caja-chica` | `informe-control-previo-minedu` — dos hojas |18| Convenios, servicios básicos, tasas, sentencias judiciales | criterio de la especialidad | `informe-control-previo-minedu` — dos hojas |1920Transversales, se aplican encima de cualquiera de las anteriores: `deteccion-firmas-expedientes` y `coherencia-documental-expedientes`.2122Regla de desempate: si dos skills de salida pudieran activarse, manda la de la fila del tipo de expediente. Viáticos nunca usa una salida ajena.232425> **FORMATO OFICIAL v7.0** — 18/09/2026. Unica version vigente.26> Deja sin efecto el formato v5.5 de cuatro hojas, el v6.0 de seis hojas y el HTML espejo.27> El entregable es UN solo Excel de tres hojas. Las reglas de criterio siguen vigentes integras.2829## Marco normativo3031PDFs en `references/normativa/`:32331. **Directiva DI-003-01-MINEDU V03** — viaticos por comision de servicios (05.02.2026)342. **RSG N. 023-2026-MINEDU** — aprobatoria de la Directiva V03353. **Oficio Multiple N. 00010-2026-MINEDU/SG-OGA** — Precisiones364. **Oficio Multiple N. 00016-2026-MINEDU/SG-OGA** — Verificacion ACTIVO Y HABIDO3738Toda observacion cita el numeral textual. **Prohibido inventar numerales.**3940---4142## PRINCIPIO RECTOR4344El control previo verifica **sustancia**, no formalismos. Una observacion solo procede cuando concurren:45461. Existe un **defecto real** frente a un numeral expreso de la Directiva.472. Ese defecto es **subsanable** por el comisionado o por el area.483. Su subsanacion **cambia algo** en el fondo: monto, sustento, trazabilidad o legalidad del gasto.4950Si la trazabilidad esta intacta, el gasto acreditado y el cuadre exacto, **no se observa**. Ante la duda y sin evidencia concluyente del defecto, **no se observa**.5152---5354## ENTREGABLE UNICO5556`INFORME_CONTROL_PREVIO_VIATICOS_<EXPEDIENTE>.xlsx`, guardado **siempre dentro de la carpeta del expediente**, junto a los PDF. No se entrega HTML, ni archivos de trabajo, ni copias intermedias, ni plantillas sueltas.5758Tres hojas, en este orden: **INFORME · CHECKLIST · COMPROBANTES**.5960Lo lee un especialista de control previo: **cero lenguaje informatico**. Nada de resoluciones de imagen, OCR, motores, versiones, formulas ni nombres de herramienta en las hojas visibles.6162### Cabecera fija — identica en las tres hojas, inmovilizada y repetida al imprimir6364- **Fila 1 · Tramite:** expediente E-SINAD · planilla de viaticos · solicitud de viaticos · fecha del informe · numero de ronda.65- **Fila 2 · Comisionado:** apellidos y nombres · DNI · cargo o servicio; si es locador se escribe «Locador de servicios» con el numero y la vigencia de su orden de servicio · regimen o modalidad contractual · escala aplicable y tarifa diaria.66- **Fila 3 · Responsables:** jefe inmediato superior que autorizo la comision, nombre, cargo y estado de su firma · coordinador administrativo o quien haga sus veces, nombre y estado de su visacion.67- **Fila 4 · Comision y dinero:** organo solicitante · unidad ejecutora · ruta · periodo y dias de viatico reconocidos · otorgado · rendido · devuelto.6869El cargo del comisionado sale del Formato de Alertas y del Plan de Trabajo Diario. Los nombres del jefe y del coordinador salen de los sellos de firma digital.7071### HOJA 1 · INFORME72731. **Franja de veredicto**, debajo de la cabecera, ancho completo: roja con «EXPEDIENTE OBSERVADO» y el conteo, o verde con «SIN OBSERVACIONES».742. **Observaciones**, una fila cada una: N° · que se observa · documento y pagina · numeral · quien subsana · como se subsana · una columna por ronda. Debajo, en ambar, los puntos por verificar y los asuntos que requieren criterio de la OGA por el Num. 8.9.753. **Texto para el E-SINAD:** una celda con las observaciones consolidadas en 500 caracteres como maximo, lista para copiar.764. **Gasto diario por dia**, una fila por dia de comision, columnas en este orden: dia y fecha · alimentacion · hospedaje · movilidad local · traslados hacia y desde el terminal o aeropuerto · **subtotal que computa al tope** · de ese subtotal con comprobante · de ese subtotal con declaracion jurada · **tope del dia** · exceso · margen · pasajes interprovinciales · combustible · otros gastos de viaje · **subtotal que no computa** · **total gastado del dia** · resultado.77 Los pasajes, el combustible y los otros gastos de viaje **se muestran siempre y suman en el total del dia, pero quedan fuera del subtotal que se compara contra el tope**: se separan, no se retiran. Linea fija con la base legal: Num. 4.1.18 para lo que es viatico, y Num. 4.1.8, 4.1.5 y 4.1.7 para lo que no lo es. El exceso de un dia no se compensa con el margen de otro.785. **Cuadre economico, seis filas:** otorgado · con comprobante · con declaracion jurada · total rendido · devuelto acreditado · saldo pendiente o monto en revision.796. **Topes y proporciones, tres filas:** proporcion del 70 y del 30 de los Num. 6.4.7 y 6.4.17 · topes de movilidad rendida por declaracion jurada del Num. 6.4.18 · resultado.807. **Plazo, cinco filas:** fin de comision · vencimiento de los diez dias habiles del Num. 6.4.2 · registro en el SIGA · remision a control previo con el dia habil consumido · en poder de quien esta el expediente.818. **Validaciones**, tres columnas: que se valido · fuente y fecha · resultado. Filas: validez del comprobante en SUNAT · ficha RUC del emisor, activo y habido, Oficio 00016 · regimen del emisor frente al comprobante presentado · comprobante a nombre de la unidad ejecutora con su RUC y la direccion fiscal Calle El Comercio 193 San Borja · retencion del IGV del 3% cuando el pago supera S/ 700 · firmas digitales con firmante, cargo, fecha y hora · deposito en la cuenta del Num. 6.4.20 con su recibo de ingreso · cruce con el SIGA. El Registro Nacional de Proveedores y SUNEDU **no aplican a viaticos y no se incluyen**.829. **Pie:** revisado por, cargo, fecha, controles aplicados y cuantos no conformes.8384### HOJA 2 · CHECKLIST DE DOCUMENTOS Y FIRMAS8586Una fila por documento: documento y anexo, con la numeracion del SIGA y la de la V03 · numeral que lo exige · aplica, con el motivo cuando es no · obra, si, no o parcial · **firmas que exige el numeral** · **firmas que constan**, con nombre, cargo, fecha y hora · pagina · resultado.8788Se listan siempre: los literales a hasta m del Num. 6.4.3; los documentos del requerimiento del Num. 6.1.7, incluida para locadores la orden de servicio vigente con su SCTR y sus terminos de referencia; la Nota de Pago del Num. 6.2.2; el recibo de ingreso del saldo devuelto; y la encargatura o delegacion del Num. 6.4.9 solo si el jefe estuvo ausente.8990Las firmas van en la misma fila de su documento. **No hay hoja de firmas aparte.** Ningun documento es conforme por el solo hecho de existir.9192### HOJA 3 · COMPROBANTES Y DECLARACION JURADA9394Una fila por gasto: fecha · tipo de sustento · numero de documento · proveedor y RUC · concepto · importe del documento · importe imputado · si computa al tope · validez SUNAT · ficha RUC activo y habido · pagina · resultado. Al pie: total con comprobante, total con declaracion jurada y total rendido, que debe cuadrar al centimo con la hoja 1.9596### Reglas fijas del archivo97981. **Cuatro estados visibles:** CONFORME · OBSERVADO · POR VERIFICAR · NO APLICA. El rojo es exclusivo de OBSERVADO y de los excesos de tope; verde para conforme, ambar para por verificar, gris para no aplica.992. **Toda fila lleva pagina.** Sin pagina, la fila no entra.1003. **Nada de celdas vacias:** lo que no aplica dice «—» o NO APLICA.1014. **Cada ronda de subsanacion agrega una columna**, nunca reescribe la observacion original.1025. **Sin dashboard, sin graficos, sin hoja de metodologia, sin hoja de conclusiones, sin hoja de evidencias, sin leyenda de estados.**1036. **No se inventan datos ni conclusiones.** Si falta un dato acreditado, la fila dice POR VERIFICAR.1047. **No hay cambios silenciosos de criterio legal:** todo cambio se dice y se sustenta.105106---107108## PROCEDIMIENTO PARA UN EXPEDIENTE1091101. **Leer todos los PDF pagina por pagina**, anotando archivo y pagina de cada dato. Las paginas sin texto se leen como imagen.1112. **Antes de observar una diferencia de digitos** —planilla, comprobante, monto, fecha, RUC, DNI, cuenta— leer el dato ampliado sobre la imagen. Una lectura dudosa no sustenta una observacion.1123. **Antes de declarar que falta un comprobante**, revisar la pagina completa y sus cuadrantes: una sola pagina puede traer varios comprobantes.1134. **Antes de declarar que falta una firma**, revisar toda la pagina, incluidos margenes y zonas fuera de los casilleros: un sello puesto fuera de su casillero tambien se observa.1145. **Armar la base de gastos**, una linea por imputacion diaria, distribuyendo el hospedaje por noche, y recien entonces evaluar topes y proporciones.1156. **Construir el Excel de tres hojas** segun esta regla y guardarlo en la carpeta del expediente.1167. **Antes de entregar, verificar:** que el cuadre de la hoja 1 coincide al centimo con la hoja 3; que toda fila tiene pagina; que el veredicto concuerda con el numero de observaciones; que ningun texto queda cortado al imprimir; y que no aparece ninguna mencion a la herramienta con la que se produjo.117118### Rondas de subsanacion119120Cuando el area reingresa el expediente no se hace un informe nuevo: se agrega la columna de la ronda a cada observacion y se indica si quedo levantada o subsiste, con el documento, la pagina y la fecha de la firma que la levanta. El veredicto se recalcula con lo que subsiste.121122---123124## TOPES Y UMBRALES125126- **Escala, Num. 5.4:** S/ 380 por dia para Ministro, Viceministro y Secretario General; S/ 320 para los demas sujetos, incluidos los locadores cuyos terminos de referencia prevean expresamente los viajes.127- **Dia de viatico, Num. 5.12:** mas de 4 horas y hasta 24 horas es un dia; hasta 4 horas, proporcional.128- **Computo de la duracion, Num. 6.1.3:** aereo, 3 horas antes y 2 despues, segun el itinerario de la reserva; terrestre, 2 antes y 1 despues, segun el boleto; movilidad del MINEDU, desde que la unidad sale de las instalaciones hasta que retorna, segun la papeleta de la Coordinacion de Transportes.129- **Declaracion jurada, Num. 6.4.7 y 6.4.17:** hasta el 30% del monto otorgado por viaticos, excluidos los pasajes; solo se aplica a viaticos.130- **Topes del Num. 6.4.18 para movilidad rendida por declaracion jurada:** aeropuerto S/ 35 por servicio en regiones; terrapuerto S/ 25 por servicio en regiones; movilidad local S/ 45 por dia en Lima y S/ 30 por dia en regiones. Un traslado sustentado con comprobante no esta sujeto a estos topes.131- **Plazo, Num. 6.4.2:** diez dias habiles desde el dia siguiente al fin del viaje.132- **Anticipacion del requerimiento, Num. 6.1.7:** cinco dias habiles. Los pedidos fuera de plazo debian tramitarse como reembolso, Oficio 00010.133- **Retencion del IGV del 3%, Num. 4.1.13:** solo cuando el pago supera S/ 700, controlada por comprobante y por acumulado del mismo proveedor.134- **Unidades ejecutoras y cuentas de devolucion, Num. 6.4.20:** UE 024 Sede Central, RUC 20131370998, cuenta 00-068-348331 · UE 026 PEBT, RUC 20380795907, cuenta 00-068-348358 · UE 116 COAR, RUC 20546369383, cuenta 00-068-364728. Direccion fiscal para las tres: Calle El Comercio 193 San Borja.135136---137138## REGLAS DE CRITERIO139140### El plazo se resuelve por TRAMOS DE CUSTODIA, nunca por calendario141142PLAZO GLOBAL no es lo mismo que TIEMPO IMPUTABLE AL AREA ni que TIEMPO EN CONTROL PREVIO. **Prohibido** observar por el solo hecho de que pasaron los diez dias habiles: primero debe existir trazabilidad de custodia.143144Tiempo imputable al area = del fin del viaje a la remision, mas cada tramo de devolucion con observaciones hasta el reingreso. Todo lo demas es tiempo en Control Previo y no se le imputa. Si no obra cargo de recepcion con fecha propia, el computo toma la fecha de remision, que es el dato acreditado y el mas favorable al area.145146Se informan dos resultados distintos: el del **Num. 6.4.2**, sobre la actuacion del area usuaria, y el del **Num. 6.4.4**, sobre el plazo global del tramite. Solo se observa si el area remitio fuera de plazo o si agoto los dias habiles que le son imputables.147148Caso de referencia: DIPLAN2026-INT-0785576, BARDALES SALAZAR. El area registro la rendicion el 01/09 y la remitio el 03/09, dia habil 5 de 10. Resultado correcto: 6.4.2 conforme y 6.4.4 plazo global vencido, sin observacion al area.149150### REQUIERE CRITERIO para lo que la Directiva no resuelve, Num. 8.9151152Cuando la situacion no esta prevista, o el texto de la Directiva y su formato exigen cosas distintas, no es imputable al comisionado: se deja constancia y se eleva al jefe de la OGA. No cuenta como observacion, pero impide declarar el expediente conforme. Caso tipico: con devolucion de saldo, el tope del 30% medido sobre el monto otorgado y sobre el viatico efectivamente rendido da resultados opuestos.153154### Un asunto por causa, no por linea155156Cuando una misma causa afecta a varias lineas, es UN solo asunto de alcance expediente o requerimiento, no uno por linea. Un asunto de alcance expediente jamas pinta de rojo las lineas de gasto.157158### Hospedaje en una sola linea del Anexo 3 NO es observacion159160La Directiva no obliga a desagregarlo noche por noche. Es responsabilidad del control previo distribuirlo segun el comprobante, que si trae fecha de ingreso y de salida, Num. 6.4.12, y recien entonces evaluar el tope diario. Sigue siendo observable: hospedaje sin fechas de ingreso y salida; clasificacion erronea en el Anexo 3; hospedaje en el domicilio del comisionado en zona urbana.161162### La hora o el momento de emision del comprobante NO es limitante163164La Directiva no exige que el comprobante se emita en el momento del consumo. **Prohibido** observar por la hora impresa, por dos comprobantes del mismo dia y proveedor con minutos de diferencia, por emision diferida si el gasto cae en la ventana de la comision, o por mesas o cajeros distintos. Sigue siendo observable: gasto fuera de la ventana de la comision; comprobante duplicado; comprobante que la consulta SUNAT reporta como inexistente.165166### La calificacion de «viveres» NO es concluyente167168El Num. 6.4.16 no se aplica por el solo giro del emisor. Un minimarket, bodega, supermercado, panaderia o tienda de conveniencia puede emitir un comprobante por alimentacion del comisionado, y eso es lo que corresponde presumir. Sigue siendo observable: bebidas alcoholicas, articulos de uso personal, regalos, lavanderia, tarjetas telefonicas, copias, ornamentales o equipos menores, Num. 6.4.13; alimentacion sin detalle que solo diga «por consumo», Num. 6.4.11; volumenes incompatibles con el consumo de una persona.169170### Razon social con nucleo identificatorio y trazabilidad NO es observacion171172La razon social del Anexo 3 viene del maestro de proveedores del SIGA y puede diferir en su redaccion. No se observa cuando se conserva el nucleo identificatorio del proveedor y coinciden RUC, numero de comprobante e importe. Lo mismo vale para la direccion de un establecimiento anexo. Sigue siendo observable: RUC distinto, numero de comprobante distinto, importe distinto en perjuicio del fisco, o un proveedor completamente distinto.173174### Otras reglas vigentes175176- Equivalencia de anexos SIGA y V03 — Anx 01 a 6, 02 a 7, 03 a 8, 04 a 9, 05 a 10, 06 a 11: no observable.177- Subdeclaracion del Anexo 3 por debajo del comprobante: favorece al fisco, no observable.178- Padding de ceros en el numero de comprobante: si la consulta SUNAT valida, no observable.179- «Tarjeta de credito» en texto es la unica forma observable bajo el Num. 6.4.10; «Visa», «POS» o «Yape» por si solos no lo son.180- Copia del deposito sin V°B° de la Caja de Recaudacion: conforme si el Recibo de Ingreso de la unidad ejecutora acredita el ingreso.181- Gasto dentro de la ventana de la comision: conforme.182- Toda observacion cita documento, numeral, base legal textual, accion de subsanacion y pagina.183- Formato de Alertas: revisar todas las paginas antes de declararlo en blanco.184185---186187## Estructura de la skill188189```190control-previo-viaticos-v3/191├── SKILL.md ← este documento (formato oficial v7.0)192└── references/normativa/193 ├── 01_DIRECTIVA_DI-003-01-MINEDU_V03.pdf194 ├── 02_RSG_023-2026-MINEDU.pdf195 ├── 03_OFICIO_MULTIPLE_00010-2026-PRECISIONES.pdf196 └── 04_OFICIO_MULTIPLE_00016-2026-ACTIVO_HABIDO.pdf197```198199La plantilla `templates/PLANTILLA_..._V3.xlsx` queda obsoleta y no se usa.
Hanns111