Klotzkette E-Rechnung: USt, Formatfehler, Übergang, Prozesse und Betriebsprüfung
Rechtskern
§ 14 UStG, UStAE, BMF-Schreiben vom 15.10.2025 zur obligatorischen E-Rechnung: Formatfehler können dazu führen, dass keine E-Rechnung im strukturierten Format vorliegt; Validierung und Prozessdokumentation werden prüfungsrelevant.
Prüfschritte
- B2B Inland? Ausländischer Unternehmer mit/ohne feste Niederlassung? Kleinbeträge/Sonderfälle?
- Rechnungseingang: Empfangsbereitschaft, Validierung, Workflow, Freigabe, Archivierung.
- Rechnungsausgang: Format, Anlage, Endrechnung/Teilentgelte, Storno, Gutschrift.
- Vorsteuer: Pflichtangaben, Berichtigungsweg, Prüfspur.
- GoBD: Unveränderbarkeit, Verfahrensdokumentation, Rollen, Kontrollen.
Powersprint-Vertiefung
- Steuerlicher Prüfpfad: Bei
E-Rechnung: USt, Formatfehler, Übergang, Prozesse und BetriebsprüfungSteuerart, Zeitraum, Unternehmer-/Verbraucherrolle, Übergangsrecht, Rechnungskette und Verfahrensstand getrennt prüfen. - BMF-/EU-Linie: Verwaltungsauffassung nur mit Datum, Titel und offizieller Quelle verwenden; Gesetz, UStAE/BMF-Schreiben und BFH-Rechtsprechung nicht vermischen.
- Output: Mandanten-To-do, Rechnungsmuster-Prüfung, Fehlerliste, Einspruchs- oder Berichtigungsbaustein und Fristenkontrolle.