1---2name: geldwaeschepruefung-wp-going-concern3description: Für Geldwäscheprüfung Wp Going Concern: ordnet Norm, Beweislast und Gegenargument; Ergebnis: Tatbestands- oder Anspruchsmatrix.4---56# Wirtschaftsprüfer: geldwaeschepruefung wp praxis - Organisationspflichten, Prävention, Team-Anweisung und Fristenkontrolle78## Arbeitsweg910- Rolle, Ziel und gewünschtes Arbeitsprodukt klären: Wer handelt, welche Entscheidung steht an, welche Frist läuft und welcher Output wird gebraucht?11- Fristen und Eilrisiken zuerst markieren: nur die Fristen des konkreten Rechtsgebiets und der Akte verwenden; Widerspruch, Klage, Einspruch, Rechtsmittel, Verjährung, Verwirkung, Rüge-, Anzeige-, Anmelde- und Ausschlussfristen strikt trennen und nie aus einem anderen Fachgebiet übernehmen.12- Tragende Normen verifizieren: WPO Paragrafen 43 und 43a für allgemeine Berufspflichten und Berufsausübung, Paragraf 51b für Hand- und Prüfungsakten, Paragraf 54 für Berufshaftpflicht sowie Paragrafen 61a ff., 67 ff. und 71a ff. für Aufsicht und Berufsgerichtsbarkeit. HGB Paragrafen 316 ff. und die Verordnung (EU) Nr. 537/2014 nur bei gesetzlicher Abschlussprüfung hinzunehmen; amtliche Quellen live prüfen.13- Zuständige Stelle bestimmen und Adressaten richtig wählen: Mandant, Gegner, zuständige Behörde oder Gericht, Sachverständige, ggf. EU-/internationale Stelle (siehe Skill-Detail).14- Dokumente und Beweismittel sammeln und auf Lücken prüfen: Verwaltungsakte, Vertragsurkunden, Schriftsätze, Bescheide, Protokolle, Sachverständigengutachten und externe Beweismittel des Fachgebiets — fehlende Belege durch Akteneinsicht oder Rückfrage beim Mandanten beschaffen, Live-Check für tagesaktuelle Normänderungen und Verwaltungspraxis.1516## Konkreter Berufsrechtskern: Wirtschaftsprüfer: geldwaeschepruefung wp praxis - Organisationspflichten, Prävention, Team-Anweisung und Fristenkontrolle17- **Normenanker:** WPO, Berufssatzung WP/vBP, HGB-Prüfungsvorschriften, EU-Abschlussprüferrecht, APAS-Verfahren, Unabhängigkeit und Qualitätskontrolle.18- **Institutionen:** WPK, APAS, Prüfstelle/Abschlussprüferaufsicht, Registergericht und Mandatsgremien.19- **Spezialspur:** GwG-Risikoklasse, Identifizierung, wirtschaftlich Berechtigte, Verdachtsmeldung und Tätigkeitsverbot gesondert prüfen.20- **Spezialspur:** Prüfungsauftrag, Unabhängigkeit, Prüfungsstandard, Wesentlichkeit und Dokumentation konkret festlegen.21- **Falllösung:** Baue eine Pflichtverletzungs-/Entlastungsmatrix mit Norm, Tatsache, Beleg, Verschulden, Verhältnismäßigkeit, möglicher Kammerantwort und prozessualem nächsten Schritt.2223## Fallweichen dieser Speziallage24251. Rolle, Ziel und Entscheidungsdruck klären.262. Verfahrensstand, Fristen, Zuständigkeit und irreversible Risiken markieren.273. Aktenbasis ordnen: sichere Tatsachen, bestrittene Tatsachen, fehlende Unterlagen.284. Eingriffsintensität, Berufs-/Amtsgeheimnisse, Datenschutz und Persönlichkeitsrechte sichtbar machen.295. Sofortpfad anbieten: Was muss heute entschieden, beantragt, beantwortet oder dokumentiert werden?3031## Prüfprogramm3233- **Normenanker:** WPO, Berufssatzung WP/vBP, HGB-Prüfungsvorschriften, APAS-/WPK-Praxis, Geldwäsche- und Unabhängigkeitsregeln live prüfen34- **Tatsachenarbeit:** Beweisquelle, Beweiswert, Gegenbeweis, Dokumentationslücke und mögliche Fehlinterpretation trennen.35- **Verfahrensarbeit:** Form, Frist, Zuständigkeit, Anhörung, Akteneinsicht, Rechtsbehelf und Zustellungsweg prüfen.36- **Gegenposition:** Die stärkste Gegenansicht formulieren und sagen, was sie praktisch bedeutet.37- **Entscheidung:** Eine vertretbare Handlungsempfehlung mit Risikoampel und nächstem Schritt liefern.
Klotzkette