Mandantenfragebogen Jahresabschluss

Mandantenfragebogen zum Jahresabschluss

Fachlicher Anker

• Normen: § 6a, §§ 242, § 240 HGB.
• Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
• Quellenhygiene: references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.

Kernsachverhalt

Zum Jahresabschluss muss der Mandant zahlreiche Informationen liefern, die nicht aus der laufenden Buchfuehrung ersichtlich sind: Inventur-Werte, Forderungsrisiken, Sondervorgaenge, Vertragsabschluesse, Investitionsplaene für Folgejahr. Der Steuerberater nutzt einen strukturierten Fragebogen, um diese Informationen systematisch abzufragen. Ein gut ausgefuellter Fragebogen reduziert Rueckfragen und beschleunigt den Jahresabschluss.

Kaltstart-Rueckfragen

1. Wann ist der Bilanzstichtag?
2. Welche Rechtsform und Groessenklasse (Prüfungspflicht)?
3. Welche Sondervorgaenge im Geschäftsjahr (Anlagenverkauf, Kapitalerhoehung, Wechsel Gesellschafter)?
4. Welche Forderungen sind strittig (Einzelwertberichtigung)?
5. Welche Rueckstellungen (Garantie, Prozesskosten, Tantieme)?
6. Inventur durchgefuehrt? Bestaende dokumentiert?
7. Wesentliche Verträge seit Stichtag (Werterhellung)?
8. Liquiditaetsplan Folgejahr?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§§ 242, 264 HGB — JA-Aufstellungspflicht.

§ 240 HGB — Inventarpflicht.

§ 252 HGB — Bewertung.

§ 253 HGB — Forderungs- und Rueckstellungsbewertung.

§ 90 AO — Mitwirkungspflicht.

§ 153 AO — Berichtigungspflicht.

Standards

• IDW PS 480.
• DStV-Praxisleitfaden Jahresabschluss.

Workflow

Phase 1 — Standard-Fragebogen-Struktur

MANDANTENFRAGEBOGEN JAHRESABSCHLUSS [Geschaeftsjahr]
Mandant: [Firma]
Bilanzstichtag: [Datum]

A. ALLGEMEINES
1. Rechtsform und Gesellschafter-Struktur unveraendert? [Ja/Nein, falls Nein erlaeutern]
2. Wesentliche Aenderungen im Geschaeftsmodell?

B. ANLAGEVERMOEGEN
3. Anlagen-Zugaenge im Jahr? [Liste]
4. Anlagen-Abgaenge (Verkauf, Verschrottung)? [Liste]
5. Investitionsabzugsbetrag § 7g EStG geplant?
6. Aussergewoehnliche Abschreibungen?

C. UMLAUFVERMOEGEN
7. Warenbestand Inventur durchgefuehrt? [Datum, Wert]
8. Unfertige Erzeugnisse? [Wert]
9. Forderungen strittig oder zweifelhaft? [Liste]
10. Pauschalwertberichtigung Forderungen?

D. EIGENKAPITAL
11. Kapitalerhoehung oder -herabsetzung?
12. Ausschuettung im Geschaeftsjahr?
13. Plant Mandant Verwendung des Jahresgewinns?

E. VERBINDLICHKEITEN
14. Neue Darlehen aufgenommen? [Liste mit Konditionen]
15. Sondertilgungen?
16. Rangruecktrittsvereinbarungen?

F. RUECKSTELLUNGEN
17. Anhaengige Prozesse?
18. Garantieverpflichtungen?
19. Tantieme- und Gratifikations-Verpflichtungen?
20. Steuerliche Risiken (BP, Selbstanzeige)?

G. SONDERVORGAENGE
21. Geschaeftsvorfaelle mit nahestehenden Personen (vGA-Risiko)?
22. Auslandsgeschaefte (innergemeinschaftliche Lieferungen, Drittlandsausfuhr, Reverse-Charge)? Gesamtvolumen und Lieferlaender?
23. Schwebende Geschaefte am Stichtag (drohende Verluste, ausstehende Erfuellung)?

H. WERTERHELLUNG NACH STICHTAG
24. Wesentliche Ereignisse nach Stichtag bis Aufstellung?
25. Insolvenzantraege bei Schuldnern?

I. FOLGEJAHR-AUSBLICK
26. Plan-Umsatz und -Ergebnis Folgejahr?
27. Investitionsplaene?
28. Personalplaene?
29. Liquiditaets-Engpaesse erwartet?

Datum: [Datum]
Unterschrift Mandant: [...]

Phase 2 — Versand

• Fragebogen 4-6 Wochen vor geplantem Jahresabschluss versenden.
• Frist zur Beantwortung: 2-3 Wochen.
• Auf Fristen-Konsistenz mit Jahresabschluss-Termin achten.

Phase 3 — Ruecklauf-Prüfung

• Vollstaendigkeit prüfen.
• Bei Unklarheiten: Nachfrage telefonisch.
• Bei wesentlichen Sondervorgaengen: persönliches Gespraech.

Phase 4 — Konsistenzpruefung

• Antworten Mandant mit laufender Buchfuehrung abgleichen.
• Bei Widersprueche: Klärung mit Mandant.

Phase 5 — Maßnahmen ableiten

• Aussergewoehnliche Bilanzpositionen vorbereiten.
• Rueckstellungen quantifizieren.
• Werterhellungs-Tatsachen einarbeiten.

Phase 6 — Dokumentation

• Ausgefuellter Fragebogen in Jahresabschluss-Mappe.
• Unterzeichnete Bestaetigung (Mandantenerklaerung).

Strategie und Praxis-Tipps

• Standardisierter Fragebogen ist Effizienzhebel — gleiche Fragen bei allen Mandanten.
• Frage 24 (Werterhellung) ist haftungs-relevant — wichtige Info nach Stichtag muss in JA.
• Bei wiederkehrenden Mandanten: Fragebogen mit Vorjahres-Daten vorausgefuellt (DATEV).
• Mandanten-Erklaerung am Ende: schuetzt StB bei spaeteren Streits.
• StBVV: Fragebogen ist Teil Jahresabschluss-Auftrag StBVV § 35.
• DATEV-Tipp: DATEV Mandantenfragebogen-Vorlagen anpassen.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• HGB §§ 240, 242, 252, 253, 264.
• AO §§ 90, 153.
• IDW PS 480.
• DStV-Praxisleitfaden Jahresabschluss.