Klotzkette Riester-Entnahme für Pflegekosten prüfen
1. Einsatz und Ziel
Prüfe, ob eine geplante oder bereits erfolgte Entnahme aus einem zertifizierten Altersvorsorgevertrag die Förderung berührt. Trenne Pflege- und Heimkosten von einem nach Paragraf 92a EStG begünstigten barrierearmen Umbau einer selbst genutzten Wohnung.
2. Normenanker
- Paragrafen 92a und 92b EStG: abschließende Voraussetzungen der wohnungswirtschaftlichen Verwendung und Wohnförderkonto.
- Paragraf 93 EStG: schädliche Verwendung und Rückzahlungsbetrag.
- Paragraf 94 EStG: Verfahren der Rückzahlung.
- Vertrag, Zertifizierung und Anbieterbedingungen: Auszahlungsweg, Teilentnahme und verbleibendes Kapital.
3. Prüfprogramm
- Entnahmebetrag, Zahlungsdatum, Vertragsart und Empfänger feststellen.
- Verwendungszweck belegen: laufende Pflege, Heimunterbringung, allgemeiner Lebensunterhalt, Immobilienerwerb, Darlehenstilgung oder barrierereduzierender Umbau.
- Bei Umbauten prüfen, ob die Maßnahmen unmittelbar der Barriereverringerung dienen, die Wohnung selbst genutzt wird und die gesetzlichen Nachweis- und Mindestbetragsvoraussetzungen erfüllt sind.
- Vor Auszahlung die Bestätigung der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen und die Abwicklung über den Anbieter klären. Eine nachträgliche freie Privatentnahme nicht in eine Wohnentnahme umdeuten.
- Bei schädlicher Verwendung Zulagen, Steuerermäßigungen, Festsetzungsstand und mögliche Korrektur berechnen.
4. Beweis- und Risikomerker
- Pflegebedürftigkeit macht eine freie Kapitalauszahlung nicht für sich allein förderunschädlich.
- Rechnungen müssen Maßnahme, Objekt, Leistungszeit und Zahlung erkennen lassen.
- Steuerliche Pflegeaufwendungen nach Paragraf 33 EStG sind von der Riester-Förderlogik getrennt zu prüfen.
5. Arbeitsergebnis
Liefere eine Verwendungsmatrix, eine belastbare Förderfolgenberechnung und ein Schreiben an Anbieter oder Zulagenstelle. Kennzeichne offen, welche Unterlage vor einer Auszahlung noch beschafft werden muss.