Periodische SuSa-Erstellung — Monat oder Quartal
Fachlicher Anker
- Normen: § 6a, § 18 UStG, § 146 AO.
- Entscheidungs-/Quellenanker: Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.
- Quellenhygiene:
references/quellenhygiene.md und references/zitierweise.md beachten.
Kernsachverhalt
Wie haeufig die SuSa erstellt wird, haengt von Belegvolumen, Mandantengroesse und steuerlichen Pflichten ab. USt-pflichtige Mandanten mit monatlicher Voranmeldung brauchen monatliche SuSa als Grundlage. Kleinmandanten ohne monatliche USt-VA können quartalsweise oder halbjaehrlich erstellt werden. Der Steuerberater legt die Periodizitaet im Mandantenstamm fest und richtet entsprechende Auswertungslaeufe ein.
Kaltstart-Rueckfragen
- Welche USt-Voranmeldungspflicht — monatlich, vierteljaehrlich, jaehrlich, befreit?
- Welches Belegvolumen monatlich (Anzahl Buchungen)?
- Welche externen Verpflichtungen — Bank-Reporting, Investor-Reporting, Konzern-Reporting?
- Welche Mandantenwuensche (oft monatliche BWA = monatliche SuSa)?
- Welche Buchhaltungs-Kapazitaet in der Kanzlei?
- Welche Sondersituation — Krise, Sanierung, Prüfung?
- Welche Wirtschaftsjahr-Konfiguration (Kalender vs. abweichend)?
- Welche Dokumentationspflicht (intern, Prüfer, Mandant)?
Rechtlicher Rahmen
Primaernormen
§ 18 UStG — USt-Voranmeldung; bestimmt Pflicht zur monatlichen oder vierteljaehrlichen Erfassung.
§ 146 AO — Zeitgerechtigkeit; Buchungen "in der Regel binnen 10 Tagen", spaetestens Monatsende.
§ 90 AO — Mitwirkungspflicht Mandant (Belegabgabe).
§ 33 StBerG — StB-Aufgabenkreis.
Standards
- BMF v. 28.11.2019 zu GoBD.
- DATEV/Addison Standard-Auswertungslaeufe.
Workflow
Phase 1 — Periodizitaets-Wahl
| Mandantentyp |
Empfohlene Frequenz |
| USt-monatliche VA, Mittelstand |
Monatliche SuSa |
| USt-vierteljaehrliche VA, KMU |
Quartalsweise SuSa |
| USt-jaehrliche VA, Kleinunternehmer |
Halbjahres- oder Jahres-SuSa |
| Sanierungsmandat, Krise |
Monatliche SuSa, ggf. 14-taegig |
| Konzern-Reporting |
Monatliche SuSa (Standard) |
Phase 2 — DATEV-Konfiguration
- Mandantenstamm: Periodizitaet eintragen (Monat/Quartal).
- Auswertungslauf in DATEV Kanzlei-Rechnungswesen einrichten.
- Auswertungstermin (z.B. immer am 25. des Folgemonats) im Termincontrolling.
- Datev-Buchungsbelegfreigabe bis Tag 15 des Folgemonats.
Phase 3 — Monatsrhythmus
Tag 5 des Folgemonats: Belegannahme abgeschlossen
Tag 15: Buchung abgeschlossen
Tag 20: Periodenabgrenzung gebucht
Tag 22: SuSa-Vorabauswertung
Tag 25: SuSa final, BWA versandfertig
Tag 30: USt-VA uebermittelt
Phase 4 — Quartalsrhythmus
Tag 5 nach Quartalsende: Belegannahme letzter Monat abgeschlossen
Tag 25: SuSa Quartal final
Tag 30: BWA Quartal versandt
Phase 5 — Sondersituationen
- Bei Saisonbetrieb: zusaetzliche SuSa nach Saisonende.
- Bei Sanierungsmandat: 14-taegig wenn von Bank verlangt.
- Bei Aussenpruefung: SuSa des Prüfzeitraums zusammenstellen.
Phase 6 — Dokumentation
- Erstellungsprotokoll in Mandantenakte (Datum, Bearbeiter, Bemerkungen).
- Versandprotokoll bei externem Empfaenger.
- Wiedervorlage für Folgemonat/Folgequartal.
Strategie und Praxis-Tipps
- Monatliche SuSa ist Standard für USt-pflichtige Mandanten — auch wenn die VA quartalsweise ist (Kontinuitaet, Krisenfrueherkennung).
- Quartalsweise SuSa nur bei klar einfacheren Mandanten.
- Bei Buchungsverzoegerung Mandanten in Mandantenakte dokumentieren — Haftungsfrage bei Versand verspaeteter Auswertungen.
- StBVV: Periodische Erstellung in Buchfuehrungspauschale.
- Eskalation bei wiederholten Verzoegerungen: Honorarzuschlag oder Mandatsanpassung.
- DATEV-Tipp: DATEV-Kanzleiplaner mit automatischen Termin-Erinnerungen.
Quellen und Updates
Stand: 05/2026.
- UStG § 18.
- AO §§ 90, 146.
- HGB § 238.
- StBerG § 33.
- BMF v. 28.11.2019 zu GoBD.
1---2name: susa-monatlich-quartalsweise3description: Für Periodische SuSa-Erstellung — Monat oder Quartal: ordnet Norm, Beweislast und Gegenargument; Ergebnis: Prüfprodukt mit Risiko und nächstem Schritt.4---56# Periodische SuSa-Erstellung — Monat oder Quartal78## Fachlicher Anker910- **Normen:** § 6a, § 18 UStG, § 146 AO.11- **Entscheidungs-/Quellenanker:** Tragende Rechtsprechung nur mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und frei prüfbarer Quelle einsetzen; keine Entscheidung aus Modellwissen erzwingen.12- **Quellenhygiene:** `references/quellenhygiene.md` und `references/zitierweise.md` beachten.1314## Kernsachverhalt1516Wie haeufig die SuSa erstellt wird, haengt von Belegvolumen, Mandantengroesse und steuerlichen Pflichten ab. USt-pflichtige Mandanten mit monatlicher Voranmeldung brauchen monatliche SuSa als Grundlage. Kleinmandanten ohne monatliche USt-VA können quartalsweise oder halbjaehrlich erstellt werden. Der Steuerberater legt die Periodizitaet im Mandantenstamm fest und richtet entsprechende Auswertungslaeufe ein.1718## Kaltstart-Rueckfragen19201. Welche USt-Voranmeldungspflicht — monatlich, vierteljaehrlich, jaehrlich, befreit?212. Welches Belegvolumen monatlich (Anzahl Buchungen)?223. Welche externen Verpflichtungen — Bank-Reporting, Investor-Reporting, Konzern-Reporting?234. Welche Mandantenwuensche (oft monatliche BWA = monatliche SuSa)?245. Welche Buchhaltungs-Kapazitaet in der Kanzlei?256. Welche Sondersituation — Krise, Sanierung, Prüfung?267. Welche Wirtschaftsjahr-Konfiguration (Kalender vs. abweichend)?278. Welche Dokumentationspflicht (intern, Prüfer, Mandant)?2829## Rechtlicher Rahmen3031### Primaernormen3233**§ 18 UStG** — USt-Voranmeldung; bestimmt Pflicht zur monatlichen oder vierteljaehrlichen Erfassung.3435**§ 146 AO** — Zeitgerechtigkeit; Buchungen "in der Regel binnen 10 Tagen", spaetestens Monatsende.3637**§ 90 AO** — Mitwirkungspflicht Mandant (Belegabgabe).3839**§ 33 StBerG** — StB-Aufgabenkreis.4041### Standards4243- BMF v. 28.11.2019 zu GoBD.44- DATEV/Addison Standard-Auswertungslaeufe.4546## Workflow4748### Phase 1 — Periodizitaets-Wahl4950| Mandantentyp | Empfohlene Frequenz |51|---|---|52| USt-monatliche VA, Mittelstand | Monatliche SuSa |53| USt-vierteljaehrliche VA, KMU | Quartalsweise SuSa |54| USt-jaehrliche VA, Kleinunternehmer | Halbjahres- oder Jahres-SuSa |55| Sanierungsmandat, Krise | Monatliche SuSa, ggf. 14-taegig |56| Konzern-Reporting | Monatliche SuSa (Standard) |5758### Phase 2 — DATEV-Konfiguration5960- Mandantenstamm: Periodizitaet eintragen (Monat/Quartal).61- Auswertungslauf in DATEV Kanzlei-Rechnungswesen einrichten.62- Auswertungstermin (z.B. immer am 25. des Folgemonats) im Termincontrolling.63- Datev-Buchungsbelegfreigabe bis Tag 15 des Folgemonats.6465### Phase 3 — Monatsrhythmus6667```68Tag 5 des Folgemonats: Belegannahme abgeschlossen69Tag 15: Buchung abgeschlossen70Tag 20: Periodenabgrenzung gebucht71Tag 22: SuSa-Vorabauswertung72Tag 25: SuSa final, BWA versandfertig73Tag 30: USt-VA uebermittelt74```7576### Phase 4 — Quartalsrhythmus7778```79Tag 5 nach Quartalsende: Belegannahme letzter Monat abgeschlossen80Tag 25: SuSa Quartal final81Tag 30: BWA Quartal versandt82```8384### Phase 5 — Sondersituationen8586- Bei Saisonbetrieb: zusaetzliche SuSa nach Saisonende.87- Bei Sanierungsmandat: 14-taegig wenn von Bank verlangt.88- Bei Aussenpruefung: SuSa des Prüfzeitraums zusammenstellen.8990### Phase 6 — Dokumentation9192- Erstellungsprotokoll in Mandantenakte (Datum, Bearbeiter, Bemerkungen).93- Versandprotokoll bei externem Empfaenger.94- Wiedervorlage für Folgemonat/Folgequartal.9596## Strategie und Praxis-Tipps9798- Monatliche SuSa ist Standard für USt-pflichtige Mandanten — auch wenn die VA quartalsweise ist (Kontinuitaet, Krisenfrueherkennung).99- Quartalsweise SuSa nur bei klar einfacheren Mandanten.100- Bei Buchungsverzoegerung Mandanten in Mandantenakte dokumentieren — Haftungsfrage bei Versand verspaeteter Auswertungen.101- StBVV: Periodische Erstellung in Buchfuehrungspauschale.102- Eskalation bei wiederholten Verzoegerungen: Honorarzuschlag oder Mandatsanpassung.103- DATEV-Tipp: DATEV-Kanzleiplaner mit automatischen Termin-Erinnerungen.104105## Quellen und Updates106107Stand: 05/2026.108109- UStG § 18.110- AO §§ 90, 146.111- HGB § 238.112- StBerG § 33.113- BMF v. 28.11.2019 zu GoBD.
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