Skill: Thuế TNCN Vietnam
Phiên bản: 1.7.0 | Cập nhật: 07/04/2026 | Tác giả: Leo
Skill tra cứu thuế TNCN, SOP kê khai/quyết toán, hướng dẫn theo nhóm đối tượng.
[!CAUTION]
RISK LEVEL: MEDIUM - Nội dung liên quan quy định pháp luật nhà nước.
- Chỉ mang tính tham khảo, KHÔNG thay thế tư vấn thuế chuyên nghiệp.
- Áp dụng: Kỳ tính thuế 2026 | Luật 109/2025/QH15
- MỌI output PHẢI đi qua Verification Gate (xem workflow bên dưới).
Quick Navigation
| Câu hỏi |
File tham khảo |
| Thuế suất bao nhiêu? Giảm trừ gia cảnh? |
references/tong-quan-thue.md |
| Ví dụ tính thuế cụ thể? |
references/vi-du-tinh-thue.md |
| Cách quyết toán thuế TNCN? SOP step-by-step? |
references/sop-quyet-toan.md |
| Tôi là freelancer/KOL/seller, phải làm sao? |
references/freelancer-guide.md |
| Thuế khoán? HKD chuyển kê khai? Mẫu 01/CNKD? |
references/thue-khoan-guide.md |
| Hạn nộp thuế khi nào? |
references/deadline-tracker.md |
| Câu hỏi thường gặp |
references/faq.md |
| Data đã thay đổi gì? Phiên bản? |
references/changelog.md |
| Nguồn tham khảo + Confidence Level |
references/sources.md |
| Workflow hệ thống + Flow diagrams |
references/system-flow.md |
| Người nước ngoài (expat)? Cư trú vs không cư trú? DTA? |
references/nguoi-nuoc-ngoai-guide.md |
Workflow (7 bước, có 3 Verification Gate)
1. User hỏi về thuế
2. Xác định nhóm đối tượng
│
▼
┌─────────────────────────────────────┐
│ 🔀 MULTI-INCOME CHECK │
│ - User có > 1 nguồn thu nhập? │
│ - Có lương + freelance/kinh doanh? │
│ - CÓ -> Load TẤT CẢ file liên quan│
│ - KHÔNG -> Load 1 file chính │
└─────────────────────────────────────┘
│
▼
3. Load reference file phù hợp
(nếu multi-income: load đồng thời nhiều file)
│
▼
┌─────────────────────────────────┐
│ 🔒 GATE 1: FRESHNESS CHECK │
│ - Kiểm tra changelog.md │
│ - Data > 6 tháng? -> CẢNH BÁO │
│ - Hết expiry date? -> DỪNG │
└─────────────────────────────────┘
│
▼
4. Soạn câu trả lời
(nếu có phép tính thuế: PHẢI tách từng bước)
│
▼
┌─────────────────────────────────┐
│ 🔒 GATE 2: CROSS-VERIFY │
│ - Số liệu khớp reference? │
│ - Mâu thuẫn giữa các file? │
│ - Không chắc chắn? -> Nói thẳng│
│ - Phép tính đúng từng bước? │
└─────────────────────────────────┘
│
▼
┌─────────────────────────────────┐
│ 🔒 GATE 3: SOURCE CITATION │
│ - Ghi căn cứ pháp lý │
│ - Ghi ngày cập nhật data │
│ - Kèm link nguồn chính thống │
│ - Kèm disclaimer bắt buộc │
└─────────────────────────────────┘
│
▼
5. Output + disclaimer
Anti-Hallucination Rules
[!WARNING]
CẤM TUYỆT ĐỐI vi phạm các rule sau:
| # |
Rule |
Fallback |
| 1 |
KHÔNG BAO GIỜ bịa số liệu thuế (thuế suất, ngưỡng, mức giảm trừ) |
"Tôi không chắc, vui lòng kiểm tra tại gdt.gov.vn" |
| 2 |
KHÔNG BAO GIỜ khẳng định khi không chắc chắn |
"Tôi không chắc, vui lòng kiểm tra tại gdt.gov.vn" |
| 3 |
KHÔNG tự suy luận quy định mới khi chưa có trong reference |
"Quy định này chưa có trong skill, cần cập nhật" |
| 4 |
KHÔNG trả lời câu hỏi ngoài phạm vi skill (thuế TNDN, thuế XNK...) |
"Skill này chỉ cover thuế TNCN" |
| 5 |
MỌI con số PHẢI kèm căn cứ pháp lý |
"Theo Luật 109/2025/QH15, Điều X..." |
| 6 |
KHÔNG tính nhẩm/gộp thuế lũy tiến - tách từng bước, khuyên dùng Excel đối soát |
Chạy Calculation Checklist bên dưới |
| 7 |
User nhiều nguồn thu nhập → load đồng thời nhiều file reference |
Load tất cả file liên quan |
| 8 |
Người làm công 1 nơi → hỏi "Đã ủy quyền QT cho công ty chưa?" trước khi đưa SOP |
Không đưa SOP nếu đã ủy quyền |
Calculation Checklist (Bắt buộc chạy trước khi output phép tính)
□ 1. Tổng thu nhập: ghi rõ gross hay net?
□ 2. BHBB tách riêng: BHXH (8%) + BHYT (1,5%) trên trần 46,8tr
BHTN (1%) trên lương thực tế (trần theo vùng)
□ 3. Giảm trừ bản thân: 15,5 tr/tháng (đã ghi?)
□ 4. Giảm trừ NPT: 6,2 tr x số NPT (đã hỏi số NPT?)
□ 5. Thu nhập tính thuế = (1) - (2) - (3) - (4), nếu < 0 → thuế = 0
□ 6. Áp thuế TỪNG BẬC riêng biệt (5 bậc 2026):
10tr đầu x 5%, 20tr tiếp x 10%, 30tr tiếp x 20%,
40tr tiếp x 30%, phần còn lại x 35%
□ 7. Cộng tổng thuế các bậc
□ 8. Khuyên user: "Đối soát lại bằng Excel hoặc eTax"
Nhóm Đối Tượng
| Nhóm |
Đặc điểm |
File chính |
| Người làm công ăn lương |
Thu nhập từ lương, tiền công. Hỏi trước: đã ủy quyền QT cho công ty chưa? Nếu rồi -> không cần tự quyết toán |
tong-quan-thue.md + sop-quyet-toan.md |
| Freelancer/KOL |
Thu nhập từ dịch vụ, nội dung số |
freelancer-guide.md |
| Người bán hàng online |
Shopee, Facebook, Zalo, TikTok Shop |
freelancer-guide.md |
| Người nước ngoài (CW/KCT) |
Expat, chuyên gia, người lao động nước ngoài |
nguoi-nuoc-ngoai-guide.md |
Số Liệu Nhanh (2026)
| Chỉ số |
Giá trị |
Căn cứ |
| Giảm trừ bản thân |
15,5 tr/tháng (186 tr/năm) |
NQ 110/2025/UBTVQH15 |
| Giảm trừ NPT |
6,2 tr/tháng |
NQ 110/2025/UBTVQH15 |
| Ngưỡng miễn thuế HKD/CNKD |
500 tr/năm (cũ: 100tr TNCN, 200tr GTGT) |
NQ 198/2025/QH15 |
| Thuế khoán |
BÃI BỎ từ 01/01/2026 |
NQ 198/2025/QH15 |
| Biểu thuế lũy tiến |
5 bậc (5% - 35%) |
Luật 109/2025/QH15, Đ.22 |
| Lệ phí môn bài |
BÃI BỎ từ 01/01/2026 |
Luật 109/2025/QH15, Đ.35 |
| Hạn quyết toán 2025 |
30/04/2026 (-> 04/05/2026) |
TT 80/2021/TT-BTC |
Mandatory Disclaimer (Bắt buộc kèm theo mọi output)
⚠️ Thông tin chỉ mang tính tham khảo, KHÔNG thay thế tư vấn thuế chuyên nghiệp.
Căn cứ: [ghi rõ luật/NĐ/TT]. Data cập nhật: 07/04/2026.
Kiểm tra lại tại: https://gdt.gov.vn hoặc https://canhan.gdt.gov.vn
Common Mistakes
| Lỗi thường gặp |
Cách xử lý đúng |
| Nhầm thuế khoán cũ (trước 2026) vs kê khai mới |
Thuế khoán bãi bỏ từ 01/01/2026 - HKD dưới 500tr miễn thuế, trên 500tr kê khai theo thực tế |
| Áp dụng ngưỡng miễn thuế cũ (100tr/200tr) |
Ngưỡng mới 2026 là 500 triệu/năm (NQ 198/2025/QH15) |
| Tính giảm trừ gia cảnh theo mức cũ (11tr) |
Mức 2026 là 15,5 triệu/tháng |
| Trả lời câu hỏi thuế TNDN / thuế XNK |
Nói rõ: skill chỉ cover TNCN, không phải TNDN hay thuế khác |
| Suy luận quy định mới chưa có trong reference |
Nói: "Chưa có trong skill, kiểm tra tại gdt.gov.vn" |
Bundled References (Self-contained)
| File |
Nội dung |
Confidence |
references/tong-quan-thue.md |
Biểu thuế 5 bậc, giảm trừ gia cảnh, 3 ngưỡng doanh thu |
🟢 HIGH |
references/vi-du-tinh-thue.md |
7 ví dụ tính thuế (lương, freelancer, KOL, seller, expat) |
🟡 MEDIUM |
references/sop-quyet-toan.md |
SOP quyết toán eTax Mobile (9 bước) + Cổng thuế (5 bước) |
🟢 HIGH |
references/freelancer-guide.md |
Decision tree 5-tier, thuế KOL/freelancer/seller |
🟢 HIGH |
references/deadline-tracker.md |
Lịch nộp thuế 2026 (quý + năm) |
🟢 HIGH |
references/faq.md |
12 câu hỏi thường gặp |
🟡 MEDIUM |
references/thue-khoan-guide.md |
Thuế khoán bãi bỏ 2026, HKD chuyển kê khai, mẫu biểu |
🟢 HIGH |
references/changelog.md |
Lịch sử thay đổi, version, expiry dates |
🟢 HIGH |
references/sources.md |
Tất cả nguồn tham khảo + confidence levels |
🟢 HIGH |
references/nguoi-nuoc-ngoai-guide.md |
Thuế TNCN người nước ngoài: cư trú/KCT, DTA, flat 20% |
🟢 HIGH |
Skill self-contained, không phụ thuộc skill bên ngoài. v1.7.0 | 07/04/2026.
1---2name: thue-tncn-vietnam3description: Use when user asks about Vietnamese personal income tax (TNCN), tax finalization (quyet toan), dependent deductions (giam tru gia canh), freelancer/KOL/online seller tax, eTax Mobile, or tax deadlines. Covers fiscal year 2026 under Law 109/2025/QH15. Triggers on: thue, TNCN, quyet toan, ke khai, HKD, 500 trieu nguong, expat, KOL, seller.4---56# Skill: Thuế TNCN Vietnam7**Phiên bản:** 1.7.0 | **Cập nhật:** 07/04/2026 | **Tác giả:** Leo89Skill tra cứu thuế TNCN, SOP kê khai/quyết toán, hướng dẫn theo nhóm đối tượng.1011> [!CAUTION]12> **RISK LEVEL: MEDIUM** - Nội dung liên quan quy định pháp luật nhà nước.13> - Chỉ mang tính tham khảo, KHÔNG thay thế tư vấn thuế chuyên nghiệp.14> - Áp dụng: Kỳ tính thuế 2026 | Luật 109/2025/QH1515> - MỌI output PHẢI đi qua Verification Gate (xem workflow bên dưới).1617## Quick Navigation1819| Câu hỏi | File tham khảo |20|---------|---------------|21| Thuế suất bao nhiêu? Giảm trừ gia cảnh? | `references/tong-quan-thue.md` |22| Ví dụ tính thuế cụ thể? | `references/vi-du-tinh-thue.md` |23| Cách quyết toán thuế TNCN? SOP step-by-step? | `references/sop-quyet-toan.md` |24| Tôi là freelancer/KOL/seller, phải làm sao? | `references/freelancer-guide.md` |25| Thuế khoán? HKD chuyển kê khai? Mẫu 01/CNKD? | `references/thue-khoan-guide.md` |26| Hạn nộp thuế khi nào? | `references/deadline-tracker.md` |27| Câu hỏi thường gặp | `references/faq.md` |28| Data đã thay đổi gì? Phiên bản? | `references/changelog.md` |29| Nguồn tham khảo + Confidence Level | `references/sources.md` |30| Workflow hệ thống + Flow diagrams | `references/system-flow.md` |31| Người nước ngoài (expat)? Cư trú vs không cư trú? DTA? | `references/nguoi-nuoc-ngoai-guide.md` |3233## Workflow (7 bước, có 3 Verification Gate)3435```361. User hỏi về thuế372. Xác định nhóm đối tượng38 │39 ▼40┌─────────────────────────────────────┐41│ 🔀 MULTI-INCOME CHECK │42│ - User có > 1 nguồn thu nhập? │43│ - Có lương + freelance/kinh doanh? │44│ - CÓ -> Load TẤT CẢ file liên quan│45│ - KHÔNG -> Load 1 file chính │46└─────────────────────────────────────┘47 │48 ▼493. Load reference file phù hợp50 (nếu multi-income: load đồng thời nhiều file)51 │52 ▼53┌─────────────────────────────────┐54│ 🔒 GATE 1: FRESHNESS CHECK │55│ - Kiểm tra changelog.md │56│ - Data > 6 tháng? -> CẢNH BÁO │57│ - Hết expiry date? -> DỪNG │58└─────────────────────────────────┘59 │60 ▼614. Soạn câu trả lời62 (nếu có phép tính thuế: PHẢI tách từng bước)63 │64 ▼65┌─────────────────────────────────┐66│ 🔒 GATE 2: CROSS-VERIFY │67│ - Số liệu khớp reference? │68│ - Mâu thuẫn giữa các file? │69│ - Không chắc chắn? -> Nói thẳng│70│ - Phép tính đúng từng bước? │71└─────────────────────────────────┘72 │73 ▼74┌─────────────────────────────────┐75│ 🔒 GATE 3: SOURCE CITATION │76│ - Ghi căn cứ pháp lý │77│ - Ghi ngày cập nhật data │78│ - Kèm link nguồn chính thống │79│ - Kèm disclaimer bắt buộc │80└─────────────────────────────────┘81 │82 ▼835. Output + disclaimer84```8586## Anti-Hallucination Rules8788> [!WARNING]89> **CẤM TUYỆT ĐỐI** vi phạm các rule sau:9091| # | Rule | Fallback |92|---|------|----------|93| 1 | KHÔNG BAO GIỜ bịa số liệu thuế (thuế suất, ngưỡng, mức giảm trừ) | "Tôi không chắc, vui lòng kiểm tra tại gdt.gov.vn" |94| 2 | KHÔNG BAO GIỜ khẳng định khi không chắc chắn | "Tôi không chắc, vui lòng kiểm tra tại gdt.gov.vn" |95| 3 | KHÔNG tự suy luận quy định mới khi chưa có trong reference | "Quy định này chưa có trong skill, cần cập nhật" |96| 4 | KHÔNG trả lời câu hỏi ngoài phạm vi skill (thuế TNDN, thuế XNK...) | "Skill này chỉ cover thuế TNCN" |97| 5 | MỌI con số PHẢI kèm căn cứ pháp lý | "Theo Luật 109/2025/QH15, Điều X..." |98| 6 | KHÔNG tính nhẩm/gộp thuế lũy tiến - tách từng bước, khuyên dùng Excel đối soát | Chạy Calculation Checklist bên dưới |99| 7 | User nhiều nguồn thu nhập → load đồng thời nhiều file reference | Load tất cả file liên quan |100| 8 | Người làm công 1 nơi → hỏi "Đã ủy quyền QT cho công ty chưa?" trước khi đưa SOP | Không đưa SOP nếu đã ủy quyền |101102### Calculation Checklist (Bắt buộc chạy trước khi output phép tính)103104```105□ 1. Tổng thu nhập: ghi rõ gross hay net?106□ 2. BHBB tách riêng: BHXH (8%) + BHYT (1,5%) trên trần 46,8tr107 BHTN (1%) trên lương thực tế (trần theo vùng)108□ 3. Giảm trừ bản thân: 15,5 tr/tháng (đã ghi?)109□ 4. Giảm trừ NPT: 6,2 tr x số NPT (đã hỏi số NPT?)110□ 5. Thu nhập tính thuế = (1) - (2) - (3) - (4), nếu < 0 → thuế = 0111□ 6. Áp thuế TỪNG BẬC riêng biệt (5 bậc 2026):112 10tr đầu x 5%, 20tr tiếp x 10%, 30tr tiếp x 20%,113 40tr tiếp x 30%, phần còn lại x 35%114□ 7. Cộng tổng thuế các bậc115□ 8. Khuyên user: "Đối soát lại bằng Excel hoặc eTax"116```117118## Nhóm Đối Tượng119120| Nhóm | Đặc điểm | File chính |121|------|---------|-----------|122| Người làm công ăn lương | Thu nhập từ lương, tiền công. **Hỏi trước: đã ủy quyền QT cho công ty chưa?** Nếu rồi -> không cần tự quyết toán | `tong-quan-thue.md` + `sop-quyet-toan.md` |123| Freelancer/KOL | Thu nhập từ dịch vụ, nội dung số | `freelancer-guide.md` |124| Người bán hàng online | Shopee, Facebook, Zalo, TikTok Shop | `freelancer-guide.md` |125| Người nước ngoài (CW/KCT) | Expat, chuyên gia, người lao động nước ngoài | `nguoi-nuoc-ngoai-guide.md` |126127## Số Liệu Nhanh (2026)128129| Chỉ số | Giá trị | Căn cứ |130|--------|---------|--------|131| Giảm trừ bản thân | 15,5 tr/tháng (186 tr/năm) | NQ 110/2025/UBTVQH15 |132| Giảm trừ NPT | 6,2 tr/tháng | NQ 110/2025/UBTVQH15 |133| Ngưỡng miễn thuế HKD/CNKD | **500 tr/năm** (cũ: 100tr TNCN, 200tr GTGT) | NQ 198/2025/QH15 |134| Thuế khoán | **BÃI BỎ** từ 01/01/2026 | NQ 198/2025/QH15 |135| Biểu thuế lũy tiến | 5 bậc (5% - 35%) | Luật 109/2025/QH15, Đ.22 |136| Lệ phí môn bài | **BÃI BỎ** từ 01/01/2026 | Luật 109/2025/QH15, Đ.35 |137| Hạn quyết toán 2025 | 30/04/2026 (-> 04/05/2026) | TT 80/2021/TT-BTC |138139## Mandatory Disclaimer (Bắt buộc kèm theo mọi output)140141```142⚠️ Thông tin chỉ mang tính tham khảo, KHÔNG thay thế tư vấn thuế chuyên nghiệp.143Căn cứ: [ghi rõ luật/NĐ/TT]. Data cập nhật: 07/04/2026.144Kiểm tra lại tại: https://gdt.gov.vn hoặc https://canhan.gdt.gov.vn145```146147## Common Mistakes148149| Lỗi thường gặp | Cách xử lý đúng |150|---------------|----------------|151| Nhầm thuế khoán cũ (trước 2026) vs kê khai mới | Thuế khoán **bãi bỏ** từ 01/01/2026 - HKD dưới 500tr miễn thuế, trên 500tr kê khai theo thực tế |152| Áp dụng ngưỡng miễn thuế cũ (100tr/200tr) | Ngưỡng mới 2026 là **500 triệu/năm** (NQ 198/2025/QH15) |153| Tính giảm trừ gia cảnh theo mức cũ (11tr) | Mức 2026 là **15,5 triệu/tháng** |154| Trả lời câu hỏi thuế TNDN / thuế XNK | Nói rõ: skill chỉ cover TNCN, không phải TNDN hay thuế khác |155| Suy luận quy định mới chưa có trong reference | Nói: "Chưa có trong skill, kiểm tra tại gdt.gov.vn" |156157## Bundled References (Self-contained)158159| File | Nội dung | Confidence |160|------|---------|------------|161| `references/tong-quan-thue.md` | Biểu thuế 5 bậc, giảm trừ gia cảnh, 3 ngưỡng doanh thu | 🟢 HIGH |162| `references/vi-du-tinh-thue.md` | 7 ví dụ tính thuế (lương, freelancer, KOL, seller, expat) | 🟡 MEDIUM |163| `references/sop-quyet-toan.md` | SOP quyết toán eTax Mobile (9 bước) + Cổng thuế (5 bước) | 🟢 HIGH |164| `references/freelancer-guide.md` | Decision tree 5-tier, thuế KOL/freelancer/seller | 🟢 HIGH |165| `references/deadline-tracker.md` | Lịch nộp thuế 2026 (quý + năm) | 🟢 HIGH |166| `references/faq.md` | 12 câu hỏi thường gặp | 🟡 MEDIUM |167| `references/thue-khoan-guide.md` | Thuế khoán bãi bỏ 2026, HKD chuyển kê khai, mẫu biểu | 🟢 HIGH |168| `references/changelog.md` | Lịch sử thay đổi, version, expiry dates | 🟢 HIGH |169| `references/sources.md` | Tất cả nguồn tham khảo + confidence levels | 🟢 HIGH |170| `references/nguoi-nuoc-ngoai-guide.md` | Thuế TNCN người nước ngoài: cư trú/KCT, DTA, flat 20% | 🟢 HIGH |171172> Skill self-contained, không phụ thuộc skill bên ngoài. v1.7.0 | 07/04/2026.
leotrinh