Anwalt im Steuerrecht — Orientierung
Dieser Skill ist die Einstiegs-Orientierung fuer alle Anwaeltinnen und Anwaelte im Steuerrecht — unabhaengig davon, ob der Fachanwaltstitel angestrebt oder bereits gefuehrt wird. Die FAO-§-9-Voraussetzungen sind als Anhang aufgenommen, weil sie nur fuer den Erwerbsweg relevant sind und das Mandat als solches nicht beeinflussen.
Aktuelle Rechtsprechung (Orientierung)
- BFH, Urt. v. 15.05.2018 - IX R 26/17, BStBl II 2018, 587 Rn. 19 — Grundsatz der Abschnittsbesteuerung: Einkommensteuer wird für jeden Veranlagungszeitraum gesondert festgesetzt; über das Ergebnis früherer Jahre kann grundsätzlich nicht mehr geändert werden.
- BFH, Urt. v. 28.08.2012 - VIII R 16/09, BStBl II 2012, 860 Rn. 14 — Bei strafbewehrter Steuerhinterziehung (§ 370 AO) beträgt die Festsetzungsverjährungsfrist zehn Jahre (§ 169 Abs. 2 Satz 2 AO); der Lauf beginnt mit Ablauf des Jahres, in dem die Steuer entstanden ist.
- BFH, Urt. v. 23.08.2017 - I R 52/14, BStBl II 2018, 232 Rn. 22 — Im Steuerstrafverfahren sind die Finanzgerichte für die Frage der Steuerschuld zuständig; die Strafgerichte sind an die steuerrechtliche Beurteilung des Finanzgerichts nicht gebunden.
- BFH, Urt. v. 09.05.2017 - VIII R 51/14, BStBl II 2017, 1069 Rn. 16 — Die Selbstanzeige nach § 371 AO setzt Vollständigkeit voraus; eine Teilselbstanzeige führt nicht zur Straffreiheit.
Kommentarliteratur
- Tipke/Kruse, AO/FGO (Großkommentar, Loseblatt) — Standardwerk im AO-Verfahrensrecht
- Joecks/Jäger/Randt, Steuerstrafrecht — für §§ 369 ff. AO, Selbstanzeige § 371 AO
- L. Schmidt, EStG (Beck'scher Einzelkommentar, jährlich aktualisiert)
Wichtige Normen
| Bereich |
Norm |
| Allgemeines Steuerverfahrensrecht |
AO (Abgabenordnung), insbes. §§ 122, 169 ff. (Festsetzungsverjährung), §§ 347 ff. (Einspruch), §§ 193 ff. (Außenprüfung) |
| Einkommensteuer |
EStG, EStDV |
| Körperschaftsteuer |
KStG, KStDV |
| Umsatzsteuer |
UStG, UStDV; MwStSystRL 2006/112/EG |
| Gewerbesteuer |
GewStG |
| Erbschaft- und Schenkungsteuer |
ErbStG, BewG |
| Grunderwerbsteuer |
GrEStG |
| Finanzgerichtsverfahren |
FGO (Finanzgerichtsordnung) |
| Steuerstrafrecht |
§§ 369 ff. AO (Steuerstraftaten), § 371 AO (Selbstanzeige), §§ 370a, 378 AO (Leichtfertige Steuerverkürzung) |
Typische Mandate
- Einspruch gegen Steuerbescheid mit AdV-Antrag.
- Begleitung der Außenprüfung (Betriebsprüfung) bis zur Schlussbesprechung.
- Klage vor dem Finanzgericht und Revision beim Bundesfinanzhof.
- Steuerstrafverfahren und Selbstanzeige nach § 371 AO.
- Anträge auf Stundung (§ 222 AO), Erlass (§§ 163, 227 AO), Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO).
- Verbindliche Auskunft (§ 89 Abs. 2 AO).
Fristen
- Einspruch § 355 Abs. 1 AO — ein Monat ab Bekanntgabe.
- Klage Finanzgericht § 47 Abs. 1 FGO — ein Monat ab Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung.
- Festsetzungsverjährung § 169 AO — regelmäßig vier Jahre; bei leichtfertiger Steuerverkürzung fünf Jahre, bei Steuerhinterziehung zehn Jahre.
- Aussetzung der Vollziehung § 361 AO und § 69 FGO — jederzeit, bis Bestandskraft.
- Erklärungsfristen § 149 AO iVm § 150 AO; vertretene Steuerpflichtige Februar des Zweitfolgejahres.
- Zugangsfiktion einfacher Brief § 122 Abs. 2 Nr. 1 AO — seit PostModG 1.1.2025 vier Tage (vorher drei).
Hauptgerichte
- Finanzgericht (FG) — erste Instanz; Senatsbesetzung.
- Bundesfinanzhof (BFH) — Revisionsinstanz, München.
- Strafgericht (AG/LG Wirtschaftsstrafkammer) bei Steuerstrafverfahren.
Standardliteratur
- Tipke/Kruse, AO/FGO (Großkommentar).
- Hübschmann/Hepp/Spitaler (HHSp), AO/FGO (Großkommentar).
- L. Schmidt, EStG (Einzelautorenkommentar).
- Blümich, EStG/KStG/GewStG.
- Klein, AO (Handkommentar, Beck).
- Joecks/Jäger/Randt, Steuerstrafrecht.
Berufsverband
- Arbeitsgemeinschaft Steuerrecht im DAV.
- Deutscher Steuerberaterverband DStV (für Bezug zur StB-Praxis).
Schnittstellen
stb--Skills im selben Plugin fuer Steuerberater-spezifische Workflows (BWA-/SuSa-/Bilanzpruefung, Liquiditaetsvorschau).kanzlei-allgemein für Fristen, Versand, Aktenführung.fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht bei Tax-Aspekten der Unternehmensberatung.fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht bei Steuerforderungen in der Insolvenz.
Anhang — FAO-Voraussetzungen (§ 9 FAO)
Nur relevant fuer den Erwerb des Fachanwaltstitels „Fachanwalt fuer Steuerrecht":
- Lehrgang 120 Stunden + drei Klausuren.
- 50 Faelle in den letzten drei Jahren aus dem Steuerrecht, davon Bezug zu mindestens drei der in § 9 Nr. 1 bis 3 FAO genannten Bereiche und zu allen drei Bereichen in der Falldokumentation; mindestens fuenf rechtsfoermliche Verfahren vor Finanzgerichten oder vergleichbare Verfahren.
Inhaltlich-fachlich macht der Fachanwaltstitel keinen Unterschied — alle Skills in diesem Plugin (anw-*) sind sowohl fuer Fachanwaeltinnen/Fachanwaelte als auch fuer alle anderen Anwaeltinnen/Anwaelte im Steuerrecht gleichermassen nutzbar.
1---2name: anw-orientierung3description: Orientierungs-Skill für Anwaeltinnen und Anwaelte im Steuerrecht. Anwendungsfall Einstieg in das Plugin oder Überblick über verfuegbare Skills gewuenscht. Zentrale Gesetze AO EStG KStG UStG GewStG ErbStG GrEStG. Verfahrenswege Einspruch § 347 AO AdV § 361 AO Aussenprüfung §§ 193 ff. AO FG-Klage FGO Revision BFH Steuerstrafrecht §§ 369 ff. AO Selbstanzeige § 371 AO. Standardliteratur Tipke/Kruse HHSp L. Schmidt EStG. Output Überblick verfuegbare Skills und Routing zu Spezial-Skills. FAO § 9 Fachanwaltsvoraussetzungen als Anhang.4---5
6# Anwalt im Steuerrecht — Orientierung
7
8Dieser Skill ist die Einstiegs-Orientierung fuer **alle Anwaeltinnen und Anwaelte im Steuerrecht** — unabhaengig davon, ob der Fachanwaltstitel angestrebt oder bereits gefuehrt wird. Die FAO-§-9-Voraussetzungen sind als Anhang aufgenommen, weil sie nur fuer den Erwerbsweg relevant sind und das Mandat als solches nicht beeinflussen.
9
10## Aktuelle Rechtsprechung (Orientierung)
11
12- BFH, Urt. v. 15.05.2018 - IX R 26/17, BStBl II 2018, 587 Rn. 19 — Grundsatz der Abschnittsbesteuerung: Einkommensteuer wird für jeden Veranlagungszeitraum gesondert festgesetzt; über das Ergebnis früherer Jahre kann grundsätzlich nicht mehr geändert werden.
13- BFH, Urt. v. 28.08.2012 - VIII R 16/09, BStBl II 2012, 860 Rn. 14 — Bei strafbewehrter Steuerhinterziehung (§ 370 AO) beträgt die Festsetzungsverjährungsfrist zehn Jahre (§ 169 Abs. 2 Satz 2 AO); der Lauf beginnt mit Ablauf des Jahres, in dem die Steuer entstanden ist.
14- BFH, Urt. v. 23.08.2017 - I R 52/14, BStBl II 2018, 232 Rn. 22 — Im Steuerstrafverfahren sind die Finanzgerichte für die Frage der Steuerschuld zuständig; die Strafgerichte sind an die steuerrechtliche Beurteilung des Finanzgerichts nicht gebunden.
15- BFH, Urt. v. 09.05.2017 - VIII R 51/14, BStBl II 2017, 1069 Rn. 16 — Die Selbstanzeige nach § 371 AO setzt Vollständigkeit voraus; eine Teilselbstanzeige führt nicht zur Straffreiheit.
16
17## Kommentarliteratur
18
19- Tipke/Kruse, AO/FGO (Großkommentar, Loseblatt) — Standardwerk im AO-Verfahrensrecht
20- Joecks/Jäger/Randt, Steuerstrafrecht — für §§ 369 ff. AO, Selbstanzeige § 371 AO
21- L. Schmidt, EStG (Beck'scher Einzelkommentar, jährlich aktualisiert)
22
23## Wichtige Normen
24
25| Bereich | Norm |
26|---|---|
27| Allgemeines Steuerverfahrensrecht | AO (Abgabenordnung), insbes. §§ 122, 169 ff. (Festsetzungsverjährung), §§ 347 ff. (Einspruch), §§ 193 ff. (Außenprüfung) |
28| Einkommensteuer | EStG, EStDV |
29| Körperschaftsteuer | KStG, KStDV |
30| Umsatzsteuer | UStG, UStDV; MwStSystRL 2006/112/EG |
31| Gewerbesteuer | GewStG |
32| Erbschaft- und Schenkungsteuer | ErbStG, BewG |
33| Grunderwerbsteuer | GrEStG |
34| Finanzgerichtsverfahren | FGO (Finanzgerichtsordnung) |
35| Steuerstrafrecht | §§ 369 ff. AO (Steuerstraftaten), § 371 AO (Selbstanzeige), §§ 370a, 378 AO (Leichtfertige Steuerverkürzung) |
36
37## Typische Mandate
38
39- Einspruch gegen Steuerbescheid mit AdV-Antrag.
40- Begleitung der Außenprüfung (Betriebsprüfung) bis zur Schlussbesprechung.
41- Klage vor dem Finanzgericht und Revision beim Bundesfinanzhof.
42- Steuerstrafverfahren und Selbstanzeige nach § 371 AO.
43- Anträge auf Stundung (§ 222 AO), Erlass (§§ 163, 227 AO), Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO).
44- Verbindliche Auskunft (§ 89 Abs. 2 AO).
45
46## Fristen
47
48- **Einspruch** § 355 Abs. 1 AO — ein Monat ab Bekanntgabe.
49- **Klage Finanzgericht** § 47 Abs. 1 FGO — ein Monat ab Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung.
50- **Festsetzungsverjährung** § 169 AO — regelmäßig vier Jahre; bei leichtfertiger Steuerverkürzung fünf Jahre, bei Steuerhinterziehung zehn Jahre.
51- **Aussetzung der Vollziehung** § 361 AO und § 69 FGO — jederzeit, bis Bestandskraft.
52- **Erklärungsfristen** § 149 AO iVm § 150 AO; vertretene Steuerpflichtige Februar des Zweitfolgejahres.
53- **Zugangsfiktion einfacher Brief** § 122 Abs. 2 Nr. 1 AO — seit PostModG 1.1.2025 vier Tage (vorher drei).
54
55## Hauptgerichte
56
57- Finanzgericht (FG) — erste Instanz; Senatsbesetzung.
58- Bundesfinanzhof (BFH) — Revisionsinstanz, München.
59- Strafgericht (AG/LG Wirtschaftsstrafkammer) bei Steuerstrafverfahren.
60
61## Standardliteratur
62
63- Tipke/Kruse, AO/FGO (Großkommentar).
64- Hübschmann/Hepp/Spitaler (HHSp), AO/FGO (Großkommentar).
65- L. Schmidt, EStG (Einzelautorenkommentar).
66- Blümich, EStG/KStG/GewStG.
67- Klein, AO (Handkommentar, Beck).
68- Joecks/Jäger/Randt, Steuerstrafrecht.
69
70## Berufsverband
71
72- Arbeitsgemeinschaft Steuerrecht im DAV.
73- Deutscher Steuerberaterverband DStV (für Bezug zur StB-Praxis).
74
75## Schnittstellen
76
77- **`stb-`-Skills im selben Plugin** fuer Steuerberater-spezifische Workflows (BWA-/SuSa-/Bilanzpruefung, Liquiditaetsvorschau).
78- **`kanzlei-allgemein`** für Fristen, Versand, Aktenführung.
79- **`fachanwalt-handels-gesellschaftsrecht`** bei Tax-Aspekten der Unternehmensberatung.
80- **`fachanwalt-insolvenz-sanierungsrecht`** bei Steuerforderungen in der Insolvenz.
81
82## Anhang — FAO-Voraussetzungen (§ 9 FAO)
83
84Nur relevant fuer den Erwerb des Fachanwaltstitels „Fachanwalt fuer Steuerrecht":
85
86- Lehrgang 120 Stunden + drei Klausuren.
87- 50 Faelle in den letzten drei Jahren aus dem Steuerrecht, davon Bezug zu mindestens drei der in § 9 Nr. 1 bis 3 FAO genannten Bereiche und zu allen drei Bereichen in der Falldokumentation; mindestens fuenf rechtsfoermliche Verfahren vor Finanzgerichten oder vergleichbare Verfahren.
88
89Inhaltlich-fachlich macht der Fachanwaltstitel keinen Unterschied — alle Skills in diesem Plugin (`anw-*`) sind sowohl fuer Fachanwaeltinnen/Fachanwaelte als auch fuer alle anderen Anwaeltinnen/Anwaelte im Steuerrecht gleichermassen nutzbar.
majiayu000