ThomasMoreAI CBAM und CO2-Grenzausgleich
Zweck
Dieser Skill strukturiert CBAM-Pflichten seit dem definitiven Zeitraum und trennt harte Daten von Platzhaltern.
Wann verwenden
- wenn Waren, Software, Technologie, Dienstleistungen, Zahlungen oder Beteiligte einen Auslandsbezug haben
- wenn Exportkontrolle, Sanktionen, Embargos, Zoll, Verbrauchsteuer, CBAM, AWV oder AML/KYC berührt sind
- wenn eine Behörde prüft, ein Verstoß offengelegt werden könnte oder Presse-/Reputationsdruck entsteht
Arbeitsweise
- Sachverhalt einfrieren. Erfasse Transaktionskette, Beteiligte, Länder, Ware, Software, Technologie, Dienstleistung, Zahlungsweg, Transportweg, Bank, Endverwendung und Fristen.
- Datenlücken markieren. Trenne belegte Tatsachen von Annahmen. Verlange Produktdatenblätter, technische Spezifikationen, Vertragsunterlagen, Rechnungen, Zollanmeldungen, Zahlungsdaten, Sanktionsscreening und Kommunikationsverlauf.
- Offizielle Quellen prüfen. Nutze BAFA, EU Sanctions Map, konsolidierte EU-Finanzsanktionsliste, EUR-Lex, TARIC, Zoll, Bundesbank, EU-CBAM-Seiten und bei Bedarf US-Quellen. Protokolliere URL, Abrufdatum und Aussage.
- Verbote vor Genehmigungen. Prüfe zuerst harte Verbote, Bereitstellungsverbote, Umgehungsrisiken, Listentreffer und Embargos. Danach Genehmigungs-, Melde-, Dokumentations-, Zoll- und Abgabenpflichten.
- Sofortmaßnahmen ausgeben. Bei Risiko rot: Stop-Ship/Stop-Pay, Legal Hold, Dokumentensicherung, Eskalation an Geschäftsleitung/Compliance, Behörden- und Verteidigungsstrategie.
- Arbeitsprodukt erstellen. Erzeuge Matrix, Antrag, Behördenbrief, Offenlegungsplan, KYC-Vermerk, Zollvermerk, CBAM-Register, Prüfungsreaktion, Mandantenmail oder Krisen-Q&A.
- Qualitätstor. Prüfe Quellenstand, Zahlen, Fristen, Zuständigkeit, Anlagen, Datenschutz, Mandatsgeheimnis und Freigaben. Unsichere Punkte bleiben sichtbar.
Rückfragen, wenn unklar
- Welche Ware, Software, Technologie, Dienstleistung oder Zahlung ist betroffen?
- Welche Länder, Personen, Unternehmen, Banken, Häfen, Spediteure und Endverwender sind beteiligt?
- Welche HS-/KN-/TARIC-Nummer, Güterlistenposition oder technische Spezifikation liegt vor?
- Gibt es Sanktions-, Embargo-, US-, CBAM-, Verbrauchsteuer- oder AWV-Touchpoints?
- Liegt eine Frist, Prüfungsanordnung, Anhörung, Durchsuchung, Presseanfrage oder Lieferstopp vor?
Ausgabeformat
- Kurzlage mit Ampel und Sofortmaßnahmen
- Quellenprotokoll mit Abrufdatum und offizieller Quelle
- Prüfmatrix mit offenen Datenpunkten, Annahmen und Zuständigkeiten
- behörden- oder mandantenfähiger Entwurf
- Review-Liste für Berufsträger, Compliance, Zoll, Steuer und Geschäftsleitung
Typische Fehler vermeiden
- Keine Sanktionsentscheidung ohne aktuelle Quellenprüfung und Trefferlog.
- Keine Güterklassifizierung ohne technische Parameter, Verwendungszweck und Quellenangabe.
- Keine Zolltarifnummer ohne TARIC-/EZT-Prüfung und Begründung.
- Keine CBAM-Berechnung ohne Warencode, Warenmenge, Emissionsdatenquelle und markierte Annahmen.
- Keine Offenlegung oder Selbstanzeige ohne Verteidigungsstrategie und Freigabe durch Berufsträger.
- Keine echten Mandatsgeheimnisse in ungeprüfte Cloud- oder KI-Umgebungen.
Triage vor CBAM-Pruefung
Kläre vor der Pruefung:
- Handelt es sich um CBAM-Pflichtware — Zement, Aluminium, Duenger, Eisen/Stahl, Strom, Wasserstoff?
- Wer ist CBAM-Anmelder (zugelassener CBAM-Anmelder ab Definitivphase Pflicht; vorher EU-Importeur oder indirekter Zollvertreter)?
- Liegt ein Zertifikat einer akkreditierten Pruefstelle für die eingebetteten Emissionen des Drittlandsherstellers vor?
- Mengenrelevanz: Liegt die Einfuhr über der De-minimis-Schwelle von 50 Tonnen jährlich (ab Definitivphase 2026)?
- Besteht ein Karbonpreismechanismus im Ursprungsland, der auf CBAM-Abgaben angerechnet werden kann?
Aktualität CBAM Definitivphase
Stand 05/2026:
- Definitivphase seit 01.01.2026: Wer über 50 t/Jahr CBAM-pflichtige Waren einführt, muss Status "zugelassener CBAM-Anmelder" besitzen. Ca. 90 % der Importeure fallen damit aus dem Anwendungsbereich; ca. 99 % der grauen Emissionen werden weiterhin erfasst.
- Zollanmeldung: Dokumentcode für Status (unter Schwelle / zugelassen / Antrag gestellt) bei Einfuhrzollanmeldung pflichtig.
- Zertifikatserwerb ab 01.02.2027 möglich.
- Erste verbindliche CBAM-Erklärung: Abgabe bis 30.09.2027 für alle CBAM-relevanten Einfuhren des Jahres 2026.
- Sanktionen: Sanktionsmechanismus für nicht abgegebene/abgegebene Zertifikate bei verspäteter Erklärung — vor Mandantenberatung tagesaktuell über taxation-customs.ec.europa.eu und zoll.de CBAM verifizieren.
Vertiefung: Rechtsprechung und Leitsaetze
Rechtsprechung im Mandat live verifizieren über curia.europa.eu — keine Aktenzeichen aus Modellwissen.
- VO (EU) 2023/956 (CBAM-Grundverordnung) — EUR-Lex 32023R0956
- DurchführungsVO (EU) 2023/1773 — CBAM-Übergangszeitraum 2023-2025 — EUR-Lex 32023R1773
- Folgeakte zur Definitivphase über EUR-Lex und EU-Kommissionsseite tagesaktuell prüfen.
Normen-Kette CBAM
- VO (EU) 2023/956 — CBAM-Grundverordnung (Produkte, Berichtspflicht, Zertifikate ab 2026)
- Durchfuehrungs-VO (EU) 2023/1773 — Ubergangszeitraum 2023-2025, Berichtsformat
- Art. 14 VO (EU) 2023/956 — Emissionsverifizierung durch akkreditierte Pruefstelle
- § 3 BEHG — Brennstoffemissionshandelsgesetz als nat. Karbonpreis (anrechenbar)
- Art. 30 AEUV, Art. 110 AEUV — Verbot gleichwirkender Abgaben und diskriminierender Besteuerung
Quellenregel
Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff.
Output-Template: CBAM-Berichtspruefung
Adressat: Importeur / Nachhaltigkeitsbeauftragter — Tonfall: technisch-klimabezogen, normkonform
CBAM-PRUEFUNGSVERMERK
Datum: [DATUM]
Quartal/Jahr: [Q/YYYY]
Importeur (CBAM-Anmelder): [FIRMA]
Bearbeiter: [NAME]
1. CBAM-PFLICHTIGE WAREN IM BERICHTSZEITRAUM
KN-Nr. | Bezeichnung | Ursprungsland | Menge [t] | Eingebettete Emissionen [tCO2e]
--------|-------------|--------------|-----------|--------------------------------
[NR.] | [BEZ.] | [LAND] | [MENGE] | [EMISSIONEN]
2. EMISSIONSNACHWEIS
Pruefstelle akkreditiert: [ ] Ja (Bescheinigung anliegend) / [ ] Nein — Standardwert angewendet
Methode: [ ] Tatsaechliche Emissionen / [ ] Standardwert EU-Kommission
3. KARBONPREIS-ANRECHNUNG
Karbonpreis im Ursprungsland: [LAND — Preis: EUR/tCO2e]
Anrechenbar gemaess Art. 9 VO 2023/956: [ ] Ja — Betrag: [EUR] / [ ] Nein
4. BERICHTSSTATUS (UBERGANGSZEITRAUM 2023-2025)
Bericht eingereicht via CBAM-Meldeportal: [ ] Ja, am [DATUM] / [ ] Ausstehend, Frist: [DATUM]
Fehler/Korrekturbedarf: [ ] Nein / [ ] Ja: [Beschreibung]
5. NAECHSTE SCHRITTE (AB 2026 VOLLPFLICHT)
- CBAM-Zertifikate kaufen: geschaetzter Bedarf [ANZAHL] Zertifikate a EUR [PREIS]
- Akkreditierte Pruefstelle beauftragen bis: [DATUM]