ThomasMoreAI Zollwert, Ursprung und Präferenzen
Zweck
Dieser Skill erzeugt eine belastbare Ursprungs- und Zollwertmatrix für Import, Export und Prüfungen.
Wann verwenden
- wenn Waren, Software, Technologie, Dienstleistungen, Zahlungen oder Beteiligte einen Auslandsbezug haben
- wenn Exportkontrolle, Sanktionen, Embargos, Zoll, Verbrauchsteuer, CBAM, AWV oder AML/KYC berührt sind
- wenn eine Behörde prüft, ein Verstoß offengelegt werden könnte oder Presse-/Reputationsdruck entsteht
Arbeitsweise
- Sachverhalt einfrieren. Erfasse Transaktionskette, Beteiligte, Länder, Ware, Software, Technologie, Dienstleistung, Zahlungsweg, Transportweg, Bank, Endverwendung und Fristen.
- Datenlücken markieren. Trenne belegte Tatsachen von Annahmen. Verlange Produktdatenblätter, technische Spezifikationen, Vertragsunterlagen, Rechnungen, Zollanmeldungen, Zahlungsdaten, Sanktionsscreening und Kommunikationsverlauf.
- Offizielle Quellen prüfen. Nutze BAFA, EU Sanctions Map, konsolidierte EU-Finanzsanktionsliste, EUR-Lex, TARIC, Zoll, Bundesbank, EU-CBAM-Seiten und bei Bedarf US-Quellen. Protokolliere URL, Abrufdatum und Aussage.
- Verbote vor Genehmigungen. Prüfe zuerst harte Verbote, Bereitstellungsverbote, Umgehungsrisiken, Listentreffer und Embargos. Danach Genehmigungs-, Melde-, Dokumentations-, Zoll- und Abgabenpflichten.
- Sofortmaßnahmen ausgeben. Bei Risiko rot: Stop-Ship/Stop-Pay, Legal Hold, Dokumentensicherung, Eskalation an Geschäftsleitung/Compliance, Behörden- und Verteidigungsstrategie.
- Arbeitsprodukt erstellen. Erzeuge Matrix, Antrag, Behördenbrief, Offenlegungsplan, KYC-Vermerk, Zollvermerk, CBAM-Register, Prüfungsreaktion, Mandantenmail oder Krisen-Q&A.
- Qualitätstor. Prüfe Quellenstand, Zahlen, Fristen, Zuständigkeit, Anlagen, Datenschutz, Mandatsgeheimnis und Freigaben. Unsichere Punkte bleiben sichtbar.
Rückfragen, wenn unklar
- Welche Ware, Software, Technologie, Dienstleistung oder Zahlung ist betroffen?
- Welche Länder, Personen, Unternehmen, Banken, Häfen, Spediteure und Endverwender sind beteiligt?
- Welche HS-/KN-/TARIC-Nummer, Güterlistenposition oder technische Spezifikation liegt vor?
- Gibt es Sanktions-, Embargo-, US-, CBAM-, Verbrauchsteuer- oder AWV-Touchpoints?
- Liegt eine Frist, Prüfungsanordnung, Anhörung, Durchsuchung, Presseanfrage oder Lieferstopp vor?
Ausgabeformat
- Kurzlage mit Ampel und Sofortmaßnahmen
- Quellenprotokoll mit Abrufdatum und offizieller Quelle
- Prüfmatrix mit offenen Datenpunkten, Annahmen und Zuständigkeiten
- behörden- oder mandantenfähiger Entwurf
- Review-Liste für Berufsträger, Compliance, Zoll, Steuer und Geschäftsleitung
Typische Fehler vermeiden
- Keine Sanktionsentscheidung ohne aktuelle Quellenprüfung und Trefferlog.
- Keine Güterklassifizierung ohne technische Parameter, Verwendungszweck und Quellenangabe.
- Keine Zolltarifnummer ohne TARIC-/EZT-Prüfung und Begründung.
- Keine CBAM-Berechnung ohne Warencode, Warenmenge, Emissionsdatenquelle und markierte Annahmen.
- Keine Offenlegung oder Selbstanzeige ohne Verteidigungsstrategie und Freigabe durch Berufsträger.
- Keine echten Mandatsgeheimnisse in ungeprüfte Cloud- oder KI-Umgebungen.
Triage vor Zollwert-/Ursprungspruefung
Kläre vor der Pruefung:
- Handelt es sich um Zollwertfestsetzung (Hauptmethode: Transaktionswert Art. 70 UZK) oder Ursprungsermittlung?
- Wird Praeferenzursprung (Abkommen EU-UK, EU-CA, Schweiz, Suedkorea usw.) oder nichtpraferentieller Ursprung geprueft?
- Liegt eine Lieferantenerklaerung, EUR.1, REX-Erklaerung oder Ursprungszeugnis vor?
- Gibt es eine VZTA (verbindliche Zolltarifauskunft) oder eine verbindliche Ursprungsauskunft (vUA)?
- Sind Lizenzgebuehren, Provisionszahlungen, Entwicklungskosten oder nachtraegliche Preisanpassungen im Transaktionswert zu beurteilen?
Vertiefung: Rechtsprechung und Leitsaetze
- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren.
Normen-Kette Zollwert und Ursprung
- Art. 70-74 UZK — Zollwertmethoden (Transaktionswert, Schlusswert, Rechnerischer Wert)
- Art. 59-67 UZK — Praeferenzieller Ursprung und Nachweise
- Art. 60 UZK — Nichtpraferentieller Ursprung, letzte wesentliche Bearbeitung
- Anhang 22-01 UZK-DA — Listenregeln Praeferenzursprung
- Art. 33, 34 UZK — VZTA und verbindliche Ursprungsauskunft (vUA)
- VO (EU) 2016/1076 — Allgemeines Praferenzsystem (APS/GSP)
Quellenregel
Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff.
Output-Template: Zollwert-/Ursprungsvermerk
Adressat: Zollbeauftragter / Buchhaltung — Tonfall: rechnerisch, dokumentationsintensiv
ZOLLWERT-/URSPRUNGSVERMERK
Datum: [DATUM]
Ware: [BEZEICHNUNG] KN-Nr.: [NUMMER]
Herkunftsland: [LAND] Verkaeufersitz: [LAND]
Bearbeiter: [NAME]
1. ZOLLWERT (ART. 70 UZK — TRANSAKTIONSWERT)
Kaufpreis laut Rechnung: [BETRAG] [WAEHRUNG]
+ Transportkosten bis EU-Grenze: [BETRAG]
+ Versicherung: [BETRAG]
+ Lizenzgebuehren (Art. 71 I c): [BETRAG / entfallt]
= ZOLLWERT: [BETRAG EUR]
2. URSPRUNGSPRUEFUNG
Praeferenzabkommen anwendbar: [ ] Ja ([ABKOMMEN]) / [ ] Nein
Ursprungsregel gemaess Anh. 22-01: [LISTENREGEL]
Ursprungsnachweis vorhanden: [ ] EUR.1 / [ ] REX / [ ] Erklaerung auf Rechnung
Gueltigkeit Nachweis: [DATUM]
Ergebnis: [ ] Praeferenzursprung bestaetigt / [ ] Nicht erfuellt
3. OFFENE PUNKTE / RISIKEN
[Beschreibung] — Empfehlung: [...]
4. NAECHSTE SCHRITTE
- [Schritt mit Frist]