vivy-yi /vat-credit-calculator — 增值税进项税额计算
加载上下文
首次使用时： 读取 ../CLAUDE.md 获取抵扣规则/不得抵扣情形。
工作流程
- 读取
../CLAUDE.md→ 获取抵扣规则 - 识别进项类型
- 判断是否可抵扣
- 计算可抵扣税额
- 输出清单
可抵扣进项类型
| 类型 | 抵扣凭证 | 可抵扣税率 |
|---|---|---|
| 增值税专用发票 | 专票 | 按票面税额 |
| 海关进口增值税专用缴款书 | 海关缴款书 | 按票面税额 |
| 农产品收购发票 | 收购发票 | 9%/10%抵扣 |
| 旅客运输发票 | 航空/铁路/公路水路 | 9%/3% |
| 收费公路通行费 | 通行费发票 | 5%/3% |
不得抵扣进项的情形（增值税法第27条）
| 情形 | 说明 |
|---|---|
| 简易计税项目 | 用于简易计税项目的进项不得抵扣 |
| 免征增值税项目 | 用于免征增值税项目的进项不得抵扣 |
| 集体福利/个人消费 | 交际应酬/福利费中的消费品不得抵扣 |
| 非常损失 | 非正常损失的购进货物不得抵扣 |
| 贷款服务 | 贷款服务进项不得抵扣（2023年后部分可） |
| 餐饮服务 | 餐饮服务不得抵扣（2023年后可抵扣） |
农产品抵扣规则
自2019年4月1日起：
- 取得9%专票：按票面税额抵扣
- 取得10%专票：按9%抵扣，1%做进项转出
- 购进用于生产或委托加工13%税率货物：可加计扣除1%
输出格式
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增值税进项税额计算
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企业类型：[一般纳税人/小规模纳税人]
本期可抵扣进项：[金额]
不得抵扣进项：[金额]
进项转出：[金额]
建议：[合规建议]
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