Budget Forecast Pmi

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Budget previsionale 12 mesi con analisi scostamenti e scenari per PMI italiane.

Trigger

Questa skill si attiva quando l'utente menziona:

• "budget", "previsionale", "forecast"
• "pianificazione finanziaria", "budget aziendale"
• "quanto guadagnerò", "previsione costi ricavi"
• "budget 12 mesi", "piano economico"
• "scostamenti budget", "analisi varianze"

Input richiesti

1. Bilancio ultimo anno (o dati principali: fatturato, costi, utile, struttura patrimoniale)
2. Ipotesi di crescita fatturato (percentuale attesa, nuove linee di ricavo)
3. Costi previsti nuovi (assunzioni, affitti, servizi aggiuntivi)
4. Investimenti pianificati (macchinari, tecnologia, capex)
5. Settore di appartenenza (per benchmark e stagionalità tipica)

Workflow — 5 step

Step 1: Analisi struttura costi/ricavi storica

Analizzare il bilancio storico per identificare:

• Costi fissi vs variabili: classificare ogni voce di costo. Fissi = affitto, stipendi base, ammortamenti, utenze fisse. Variabili = materie prime, provvigioni, trasporti, lavorazioni esterne.
• Incidenza percentuale: calcolare il peso di ogni voce sul fatturato (es. materie prime 35%, personale 28%).
• Stagionalità: dai dati mensili storici (se disponibili) o da benchmark settoriali, costruire il profilo di distribuzione mensile del fatturato (es. picco novembre-dicembre per retail).
• Trend: variazioni anno su anno, margini in miglioramento o peggioramento.

Invocare programmazione-controllo per la classificazione costi e controllo-gestione-bocconi per i framework analitici.

Step 2: Costruzione budget economico 12 mesi

Costruire il Conto Economico previsionale mese per mese:

• Ricavi per linea: scomporre il fatturato per linea di business/prodotto, applicare crescita differenziata e curva di stagionalità.
• Costi variabili: legati ai ricavi con % storiche (aggiustate per ipotesi).
• Margine di contribuzione: ricavi - costi variabili, per linea e totale.
• Costi fissi: distribuiti sui 12 mesi (attenzione a tredicesima/quattordicesima, rinnovi contrattuali).
• Budget personale: retribuzione lorda + contributi INPS 33% + TFR 7.4% + IRAP 3.9% = costo aziendale completo.
• Ammortamenti: piano ammortamento investimenti nuovi ed esistenti.
• EBITDA, EBIT, utile ante imposte, utile netto: con aliquota IRES 24% + IRAP 3.9%.

Invocare casi-numerici-bocconi per la risoluzione dei calcoli e le verifiche di coerenza.

Step 3: Budget finanziario

Costruire il piano dei flussi di cassa mensili:

• Incassi: ricavi sfasati per giorni medi di incasso (DSO). Se DSO = 60gg, il fatturato di gennaio si incassa a marzo.
• Pagamenti: costi sfasati per giorni medi di pagamento (DPO). Fornitori a 30/60/90gg.
• IVA: debito/credito IVA mensile, liquidazioni trimestrali o mensili.
• Imposte: acconti e saldi IRES/IRAP secondo scadenze fiscali.
• Investimenti: uscite di cassa per capex (non ammortamento).
• Saldo mensile e saldo cumulato: evidenziare mesi di fabbisogno finanziario.
• Fabbisogno di linee di credito: se il saldo cumulato diventa negativo, quantificare l'affidamento necessario.

Invocare corporate-finance per la modellazione dei flussi e la stima del fabbisogno.

Step 4: Analisi scenari

Costruire 3 scenari con riepilogo annuo:

• Scenario base: ipotesi realistiche fornite dal titolare.
• Scenario ottimistico: ricavi +20% rispetto a base, costi variabili proporzionali, costi fissi stabili. Ipotesi: mercato favorevole, nuovo cliente grande, stagione forte.
• Scenario pessimistico: ricavi -15% rispetto a base, costi fissi rigidi (non riducibili nel breve), costi variabili proporzionali ridotti. Ipotesi: perdita cliente, crisi settoriale, ritardi pagamenti.

Per ogni scenario calcolare: fatturato, margine contribuzione, EBITDA, utile netto, cash flow cumulato, mese di break-even temporale.

Sensitivity analysis: identificare le 3-4 variabili che spostano di piu l'utile:

• Variazione fatturato (+/-10%)
• Variazione costo materie prime (+/-5%)
• Variazione DSO (+/-15 giorni)
• Variazione numero dipendenti (+/-1)

Mostrare impatto su utile e cash flow per ogni variazione.

Step 5: Template per analisi scostamenti a consuntivo

Fornire il framework per il monitoraggio mensile:

• Scostamento ricavi = scostamento prezzo + scostamento quantita (scomposto).
• Scostamento costi = scostamento prezzo + scostamento efficienza.
• Scostamento margine = effetto volume + effetto mix + effetto prezzo + effetto efficienza.
• Budget flessibile vs budget statico: ricalcolare il budget ai volumi effettivi per isolare la componente volume.
• Template mensile: colonne Budget | Consuntivo | Scostamento | Causa | Azione correttiva.
• Soglie di attenzione: scostamento oltre 5% = giallo (monitorare), oltre 10% = rosso (intervenire).

Invocare controllo-gestione-bocconi per il framework teorico degli scostamenti.

Skill invocate

• programmazione-controllo — classificazione costi, centri di responsabilita, budget per centri
• controllo-gestione-bocconi — framework analitico scostamenti, reporting direzionale
• casi-numerici-bocconi — calcoli numerici, verifiche di coerenza, esercizi applicativi
• corporate-finance — modellazione flussi di cassa, valutazione fabbisogno, analisi investimenti
• xlsx — generazione file Excel con formule vive, grafici, tab strutturate

Deliverable

1. XLSX — Budget completo con formule vive

File Excel con 6 tab (vedi assets/template-budget-xlsx.md):

• Tab Ipotesi: tutte le variabili modificabili dal titolare
• Tab Budget Economico: CE previsionale 12 mesi con formule collegate a Ipotesi
• Tab Budget Finanziario: flussi di cassa mensili
• Tab Scenari: riepilogo annuo base/ottimistico/pessimistico
• Tab Scostamenti: template pronto per inserire il consuntivo
• Tab Dashboard: grafici riassuntivi

Il titolare modifica le ipotesi e tutto ricalcola automaticamente.

Generare tramite skill xlsx.

2. DOCX — Report sintetico

Documento di 4-6 pagine con:

• Executive summary (1 pagina): numeri chiave, rischi, opportunita
• Ipotesi utilizzate e fonti
• Commento ai 3 scenari con raccomandazioni
• Piano d'azione: cosa monitorare mensilmente, quando rivedere il budget

3. JSON — Output strutturato

Conforme a schemas/output-schema.json: tutti i dati numerici del budget in formato machine-readable per integrazioni con gestionali o dashboard BI.

Tono e stile

Pratico, diretto, orientato alla decisione. Il destinatario e un titolare di PMI, non un CFO di multinazionale.

Esempi di comunicazione:

• "Se il fatturato cresce del 10% e assumi 2 persone, ecco cosa succede al tuo utile."
• "Con questi numeri, a luglio ti servono 45.000 EUR di fido bancario. Meglio parlarne con la banca adesso."
• "Il tuo margine regge fino a un calo del 12% del fatturato. Oltre, vai in perdita."

Non usare gergo tecnico senza spiegarlo. Ogni numero deve avere un "e quindi?" — cosa significa per l'imprenditore.