williamcorrea23 加载上下文
首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（审计委员会职责范围/报告标准/委员构成）。
/audit-committee-support — 审计委员会支持
Examples
→ 示例：用户说"审计委员会下周开会，需要准备一份内控缺陷整改进展汇报"，系统应调用本技能，生成专项汇报材料。
→ 示例：用户说"审计师要在审计委员会面前解释一下为什么要扩大内控测试范围"，系统应调用本技能，准备审计师陈述材料。
→ 示例：用户说"审计委员会问了一个问题：审计费用的分配逻辑是什么，需要准备答复"，系统应调用本技能，生成审计费用分析报告。
第一步：确认审计委员会职责边界
审计委员会标准职责：
□ 财务报告监督：
→ 审阅季度/年度财务报表
→ 监督财务报告质量
→ 审核重大会计判断
□ 内部审计监督：
→ 审阅内部审计计划
→ 跟踪审计发现整改
→ 评估内部审计有效性
□ 外部审计监督：
→ 审阅外部审计计划
→ 审核审计费用
→ 评估外部审计独立性
□ 内控监督：
→ SOX 合规状态
→ 重大内控缺陷整改进度
本次会议重点议题（根据委员要求确认）：
□ 审计范围：[财报审计/内控审计/合规审计]
□ 须上会议题：[列表]
□ 是否有闭门会议（仅独立董事）：[是/否]
第二步：收集审计材料
内部审计材料：
□ 本期内审完成情况：
→ 计划项目 [X] 个，实际完成 [X] 个
→ 完成项目：[列表]
→ 未完成项目：[列表] — 原因：[说明]
□ 重大审计发现汇总：
→ 发现数量：[X] 个
→ 高风险：[X] 个 | 中风险：[X] 个 | 低风险：[X] 个
→ 新增发现：[X] 个 | 已关闭：[X] 个
外部审计材料：
□ 外部审计进度（如适用）：
→ 审计阶段：[计划/执行/报告]
→ 预计完成日期：[YYYY-MM-DD]
→ 初步审计发现：[X] 个（尚在讨论中）
□ 审计费用：
→ 本期审计费用预算：[X] 万
→ 实际预计：[X] 万 — 差异原因：[说明]
内控缺陷整改追踪：
□ 重大缺陷：[X] 个
→ 已整改完成：[X] 个
→ 整改中：[X] 个 — 预计完成 [日期]
→ 未启动：[X] 个 — 原因：[说明]
□ 重要缺陷：[X] 个
→ 已整改完成：[X] 个
→ 整改中：[X] 个
第三步：准备委员会议程
议程设计：
□ 议程（参考，实际按委员要求调整）：
会议时长：[X] 小时
1. 上次会议纪要确认（[X] 分钟）
→ 行动项进展回顾
2. 内部审计报告（[X] 分钟）
→ 本期审计结果
→ 重大发现讨论
→ 整改跟踪
3. 外部审计进展（如适用）（[X] 分钟）
→ 审计计划执行
→ 初步发现
4. 财务报告审阅（[X] 分钟）
→ 关键会计判断
→ 重大会计估计变更
5. 内控状态报告（[X] 分钟）
→ SOX 合规状态
→ 缺陷整改进度
6. 其他事项（[X] 分钟）
→ 风险事项更新
→ 下次会议安排
材料准备清单：
□ 须为每位委员准备：
→ 会议议程（提前 [X] 天发送）
→ 审计报告（如须保密用单独附件）
→ 财务数据摘要（如须）
→ 上次会议行动项追踪表
□ 分发方式：[加密邮件/董秘通道]
□ 材料截止发送：[YYYY-MM-DD]（会议前 [X] 天）
第四步：审阅和确认
委员对议程的意见：
□ 是否有委员提出新增议题：[是/否] — [议题]
□ 是否有议题须调整讨论时长：[是/否] — [议题]
□ 是否有闭门讨论事项（如外部审计独立性）：[是/否]
材料审阅：
□ CFO 对材料确认：[✅ 已确认 / ⚠️ 需补充]
□ 内审负责人对材料确认：[✅ 已确认 / ⚠️ 需补充]
□ 外部审计师对材料确认：[✅ 已确认 / ⚠️ 需补充]
第五步：生成 AC 支持包
═══════════════════════════════════════
审计委员会支持包
会议日期：[YYYY-MM-DD]
分发日期：[YYYY-MM-DD]
保密级别：[机密]
═══════════════════════════════════════
【议程】
| 时间 | 议题 | 负责人 | 预计时长 |
|------|------|--------|---------|
| [时间] | 1. 上次会议纪要 | [姓名] | [X]分钟 |
| [时间] | 2. 内审报告 | [姓名] | [X]分钟 |
| [时间] | 3. 外审进展 | [姓名] | [X]分钟 |
| [时间] | 4. 财务报告 | [姓名] | [X]分钟 |
| [时间] | 5. 内控状态 | [姓名] | [X]分钟 |
| [时间] | 6. 其他事项 | [姓名] | [X]分钟 |
【上期行动项追踪】
| 行动项 | 负责人 | 原计划完成 | 实际完成 | 状态 |
|--------|--------|-----------|---------|------|
| [行动1] | [姓名] | [日期] | [日期] | [✅/⚠️/🔴] |
| [行动2] | [姓名] | [日期] | [日期] | [✅/⚠️/🔴] |
【重大审计发现汇总】
| 发现 | 风险等级 | 影响 | 发现日期 | 整改状态 |
|------|---------|------|---------|---------|
| [发现1] | [高/中/低] | [科目/金额] | [日期] | [✅已关闭/🔴开放] |
【内控缺陷整改状态】
□ 重大缺陷：[X] 个 — 已整改 [X] 个，整改中 [X] 个
□ 重要缺陷：[X] 个 — 已整改 [X] 个，整改中 [X] 个
【须委员决议事项】
□ [事项1] — 建议决议：[批准/知悉/进一步审阅]
□ [事项2] — 建议决议：[批准/知悉/进一步审阅]
═══════════════════════════════════════
置信度：[✅ 高 / ⚠️ 中 / 🔴 低]
材料状态：[✅ 可分发 / ⏳ 待委员确认]
═══════════════════════════════════════
升级触发条件
- 存在高风险审计发现须委员立即知悉
- 重大内控缺陷整改严重滞后（超过计划 [X] 个月）
- 外部审计师提出保留意见或无法表示意见的可能性
- 财务报告存在重大重述风险
- 委员对材料内容提出实质性异议
- 发现管理层舞弊或不当行为迹象
Finance Skills — audit-committee-support atomic skill