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首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（调整审批层级/调整触发条件）。
/budget-adjustment-review — 预算调整审核
Examples
→ 示例：用户说"销售部门申请追加 200 万市场费用，说是为了冲 Q4 业绩"，系统应调用本技能，评估追加预算的合理性并给出批准建议。
→ 示例：用户说"有几个部门科目间需要调剂，帮我按现有政策判断哪些能批"，系统应调用本技能，按政策执行预算调剂审核。
→ 示例：用户说"预算调整申请说是因为汇率损失，帮我核实一下这个理由是否充分"，系统应调用本技能，评估预算调整理由的真实性。
调整类型分类
| 调整类型 | 说明 | 审批层级 |
|---|---|---|
| 追加预算 | 增加某科目/部门的预算 | 见下方审批矩阵 |
| 削减预算 | 减少某科目/部门的预算 | 部门负责人即可 |
| 科目间调剂 | 同一部门内科目间调整 | 部门负责人审批 |
| 跨部门调剂 | 不同部门间预算调整 | 财务总监审批 |
| 跨期动用 | 用下期预算弥补本期 | CEO + 财务总监 |
第一步：接收申请信息
必须获取的信息：
基本信息：
- 申请部门：[部门名称]
- 调整科目：[科目名称]
- 调整金额：[X万元]
- 调整类型：[追加/削减/调剂]
- 申请日期：[YYYY-MM-DD]
- 申请人：[姓名]
调整原因（必须填写）：
- 原因类别：[业务扩大/价格调整/突发需求/预算编制错误/其他]
- 详细说明：[一段话描述]
业务回报（追加预算必须填写）：
- 预期回报：[具体描述]
- 回报时间：[YYYY-MM]
- 回报衡量指标：[KPIs]
第二步：判断调整合理性
合理性检查清单
[ ] 调整原因是否清晰具体（不是泛泛的"业务需要"）
[ ] 调整金额是否与业务变化匹配（不是随意报大数）
[ ] 是否有可替代方案（不调整也能解决问题？）
[ ] 调整后是否影响其他部门/科目
[ ] 时间节点是否合理（不是季度末才想起来调整）
不合理调整的典型特征
特征 1：Q1/Q2 刚过就申请全年预算调整
→ 暗示预算编制质量有问题
→ 质疑：为什么不一开始就用正确数据
特征 2：调整幅度 > 30%
→ 暗示原预算假设有根本性错误
→ 质疑：原预算是否还有参考价值
特征 3：频繁申请调整（> 2次/年）
→ 暗示预算管控流程失效
→ 质疑：该部门的预算管理能力
特征 4：追加理由为"行业普遍超支"
→ 不能接受（别人的问题是别人的问题）
→ 质疑：本公司的具体情况是什么
第三步：判断资金来源
追加预算的资金来源
| 资金来源 | 可接受性 | 说明 |
|---|---|---|
| 从本部门其他科目削减 | ✅ 可接受 | 须提供削减科目明细 |
| 从其他部门调剂 | ⚠️ 需对方部门同意 | 须 OA 审批记录 |
| 从预备费/应急费 | ⚠️ 须说明动用理由 | 预备费有既定用途 |
| 新增预算（公司整体增加） | 🔴 须 CEO 审批 | 公司利润影响 |
削减预算的接受性
削减金额 ≤ 10%：
→ ⚠️ 评估对业务的影响
→ 如影响可控，可批准
削减金额 > 10%：
→ 🔴 须部门负责人说明业务影响
→ 如影响业务正常运转，不批准
削减科目为战略性投入：
→ 🔴 不批准
→ 战略性投入削减须经财务总监+CEO审批
第四步：确定审批层级
审批矩阵
| 调整金额 | 追加预算 | 削减预算 | 跨部门调剂 | |---|---|---|---|---| | ≤ 5 万 | 部门负责人 | 部门负责人 | 部门负责人 | 财务总监 | | 5-20 万 | 财务经理 | 部门负责人 | 财务经理 | 财务总监 | | 20-50 万 | 财务总监 | 财务经理 | 财务总监 | CEO | | > 50 万 | CEO + 财务总监 | 财务总监 | CEO | CEO |
特殊规则
资本支出预算调整：须 CEO + 财务总监双重审批
跨期动用预算：须 CEO + 财务总监双重审批
同一科目连续 3 次申请调整：须财务总监介入审查预算流程
第五步：输出审核结论
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预算调整审核报告
申请编号：[系统自动编号]
申请部门：[部门名称]
申请日期：[YYYY-MM-DD]
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【调整申请信息】
调整类型：[追加/削减/调剂]
调整科目：[科目名称]
调整金额：[+X万元 / -X万元]
调整后该科目预算：[X,XXX万元]
调整原因：
类别：[业务扩大/价格调整/突发需求/预算编制错误/其他]
详细说明：[一段话]
资金来源：[本部门其他科目削减/跨部门调剂/预备费/新增预算]
【合理性评估】
合理性检查清单：
[✅] 调整原因清晰具体
[✅] 调整金额与业务变化匹配
[✅] 有可替代方案
[✅] 不影响其他部门/科目
[✅] 时间节点合理
不合理特征检查：
[❌] Q1/Q2 刚过就申请全年调整
[❌] 调整幅度 > 30%
[❌] 频繁申请调整 > 2次/年
[❌] 理由为"行业普遍超支"
合理性结论：[✅ 合理 / ⚠️ 有条件合理 / ❌ 不合理]
【审核结论】
结论：[✅ 批准 / ⚠️ 附条件批准 / ❌ 不批准]
批准条件（如附条件）：
1. 须在 [YYYY-MM-DD] 前通过 [科目] 弥补 [X万元]
2. 须每月汇报该科目执行情况
3. 其他条件：[...]
不批准理由（如不批准）：
1. [理由一]
2. [理由二]
【审批路径】
建议审批层级：[部门负责人/财务经理/财务总监/CEO]
如需加签：[加签人员]
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审核人：[财务审核人员]
审核时间：[YYYY-MM-DD]
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升级触发条件
- 调整金额 > [填空：如 100 万元]
- 跨部门调剂金额 > [填空：如 50 万元]
- 跨期动用预算（动用下期预算弥补本期）
- 同一科目连续 3 次申请调整
- 申请理由不充分或无法核实
- 资本支出预算调整
Finance Skills — budget-adjustment-review atomic skill