williamcorrea23 加载上下文
首次使用时： 读取 ../../CLAUDE.md 获取场景级配置（成本控制目标/超支标准/升级矩阵）。
/cost-control-master — 成本控制主流程
完整分析流程
Step 1：标准成本差异（快速扫描）
→ 执行 standard-cost-variance
→ 识别主要差异项
Step 2：费用率分析（深入诊断）
→ 执行 expense-ratio-analysis
→ 分析费用率变化原因
Step 3：成本中心绩效（责任落实）
→ 执行 cost-center-performance
→ 评估各中心绩效
Step 4：综合诊断（根因归因）
→ 综合 Step 1-3 发现的问题
→ 归因到具体责任人
Step 5：改善建议与待办
→ 提出可落地的改善建议
→ 输出待办清单
第一步：标准成本差异
执行 Skill： standard-cost-variance
□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]
□ 总成本差异：[±XXX万]（[±X%]）
□ 直接材料差异：[±XXX万]（量差/价差）
□ 直接人工差异：[±XXX万]（效率/工资率）
□ 制造费用差异：[±XXX万]
□ TOP 差异项：
- [材料A]：[±XXX万]
- [产品A]：[±XXX万]
第二步：费用率分析
执行 Skill： expense-ratio-analysis
□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]
□ 销售费用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 管理费用率：[X%]（目标 [X%]）
□ 研发费用率：[X%]（目标 [X%])
□ TOP 超支费用：
- [科目A]：[+XXX万] — 性质 [合理/失控]
- [科目B]：[+XXX万] — 性质 [合理/失控]
□ 战略性投入：[XXX万]
□ 失控性超支：[XXX万]
第三步：成本中心绩效
执行 Skill： cost-center-performance
□ 执行状态：[成功/失败/部分成功]
□ 优秀绩效中心：[X] 个（[CC01]/[CC02]）
□ 合格绩效中心：[X] 个（[CC03]）
□ 不合格绩效中心：[X] 个（[CC04]）
□ 最佳绩效：[CC01] — 单位成本低于标准 [X%]
□ 最差绩效：[CC04] — 单位成本高于标准 [X%]
□ 绩效奖励池：[XXX万]（节约额的 [X%]）
□ 须改善成本中心：[CC03]/[CC04]
第四步：综合诊断
跨维度综合分析：
问题一：[材料成本超支 — 具体描述]
□ 表现：材料成本率 [X%]（目标 [X%]），超支 [XXX万]
□ 标准成本分析：量差 [XXX万] + 价差 [XXX万]
□ 费用率分析：[...]
□ 成本中心绩效：[CC02] 超支最多
□ 综合根因：[...]
□ 责任归属：采购部门 [X%] + 生产部门 [X%]
□ 风险等级：[🔴高/⚠️中/✅低]
问题二：[销售费用失控 — 具体描述]
□ 表现：销售费用率 [X%]（目标 [X%]），超支 [XXX万]
□ 标准成本分析：不适用（费用类）
□ 费用率分析：[...]
□ 成本中心绩效：[CC10] 超支最多
□ 综合根因：[...]
□ 责任归属：销售部门 [X%] + 市场部门 [X%]
□ 风险等级：[🔴高/⚠️中/✅低]
第五步：生成成本控制综合报告
═══════════════════════════════════════
成本控制报告
分析期间：[YYYY年MM月]
报告日期：[YYYY-MM-DD]
═══════════════════════════════════════
【核心结论】
✅ 本月成本表现：[一句话总结]
□ 亮点：[...]
□ 问题：[...]
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
【一、成本绩效概览】
| 本期 | 预算 | 目标 | 执行率 | 状态
--------|----------|----------|----------|----------|------
直接材料| [XXX万] | [XXX万] | — | [X%] | [✅/⚠️/🔴]
直接人工| [XXX万] | [XXX万] | — | [X%] | [✅/⚠️/🔴]
制造费用| [XXX万] | [XXX万] | — | [X%] | [✅/⚠️/🔴]
销售费用| [XXX万] | [XXX万] | [X%]率 | [X%] | [✅/⚠️/🔴]
管理费用| [XXX万] | [XXX万] | [X%]率 | [X%] | [✅/⚠️/🔴]
研发费用| [XXX万] | [XXX万] | [X%]率 | [X%] | [✅/⚠️/🔴]
【二、TOP 成本异常项】
异常 1：[材料成本超支]
□ 金额：[XXX万] 超支
□ 原因：量差 [XXX万] + 价差 [XXX万]
□ 责任：[采购部门 X%] + [生产部门 X%]
□ 改善建议：[...]
异常 2：[销售费用失控]
□ 金额：[XXX万] 超支
□ 原因：[...]
□ 责任：[销售部门 X%] + [市场部门 X%]
□ 改善建议：[...]
【三、成本中心绩效】
| 成本中心 | 绩效等级 | 综合评价 | 奖惩 |
|---------|----------|----------|------|
[CC01] | [A] | 优秀 | 奖励 [X] 万 |
[CC02] | [B] | 良好 | — |
[CC03] | [C] | 合格 | — |
[CC04] | [D] | 不合格 | 改善计划 |
□ 须整改成本中心：[CC04] — 目标单位成本 [X] 元/件
【四、综合诊断】
□ 成本可控项：[X] 项（已落实责任）
□ 成本关注项：[X] 项（须跟进）
□ 成本预警项：[X] 项（须升级）
【五、改善建议】
□ 短期改善（本月内）：
- [建议1] — 责任人：[X] — 预期节约 [XXX万]
- [建议2] — 责任人：[X] — 预期节约 [XXX万]
□ 中期改善（季度内）：
- [建议3] — 责任人：[X] — 预期节约 [XXX万]
□ 结构性改善（年度）：
- [建议4] — 责任人：[X] — 预期节约 [XXX万]
【六、待办清单】
□ 高优先级（本月内须完成）：
1. [待办1] — 责任人：[X] — 完成日期：[X]
2. [待办2] — 责任人：[X] — 完成日期：[X]
□ 中优先级（下季度须完成）：
1. [待办3] — 责任人：[X] — 完成日期：[X]
□ 下月成本控制目标：
- 总成本执行率：[X]%
- 材料成本率：[X%]
- 销售费用率：[X%]
═══════════════════════════════════════
编制人：[成本会计]
审核人：[财务经理]
批准人：[财务总监]
═══════════════════════════════════════
升级触发条件
- 总成本超支 > [X] 万
- 毛利率低于预警值连续 2 个月
- 销售费用率超目标 > [X]%
- 单个成本中心连续 3 个月绩效为 D
Finance Skills — cost-control-master atomic skill